2015年12月10日，跟着全国2015年注册管帐师（CPA）测验成绩查询出口的翻开，各大交流平台上，考生不时流露着经过的欣喜，也有局部考生品味驰名落孙山的味道。这此中，不乏报考CPA《税法》科目的考生。
异样有《税法》相干科目的税务师职业资历（TA）测验，在2015年11月2日终究迎来了相干施行方法的落地。人力资本社会保证部、国度税务总局公布了《税务师职业资历制度暂行规则》和《税务师职业资历测验施行方法》。寂静了近一年的TA测验在浩繁考生的期盼中又步入了良性的发展之路。
据了解，参与每一年CPA《税法》科目测验的考生不在多数，一局部是出于执业的需求，而更多的考生则先报考CPA的《税法》科目再报考TA的《税法Ι》、《税法II》和《涉税服务实务》科目。同是税法相干测验，集合攻关到达一举两得。
那是否是经过CPA《税法》科目就一定能经过TA测验税法相干科目呢？谜底能否定的。
主科与副科的差异
CPA和TA天分测验，是目前我国财税范畴内两大含金量比较高的职业资历证书。从测验科目中不好看出，CPA测验中的《税法》科目与TA测验中的《税法Ι》、《税法II》、《涉税服务实务》有类似的地方，可是两种测验关于税法科目的分类及地位不同。
首都经济商业大学副传授刘颖通知记者，CPA测验的主科是《管帐》和《审计》，《税法》在CPA测验中以一个科目呈现，属于副科；税务师税法测验的主科就是《税法Ι》、《税法II》、《涉税服务实务》。
对此，北京国度管帐学院副传授奚卫华进一步剖析说：“注册管帐师和管帐师事务所的营业范畴以审计营业、管帐咨询和管帐服务为主，虽然税务方面的咨询也是其营业范畴之一，但并不是其最主要营业。因而，在CPA专业阶段《税法》的查核中，主要查核各个税种的基本规则、应征税额的计较、税收征管及税务行政复议中的基本规则等，全体而言测验偏重于对税法根底常识的查核。”反不雅税务师及税务师事务所主要供给涉税鉴证服务、税务咨询、征税申报预备、涉税代办署理等非鉴证类涉税服务，即主要供给涉税服务。因而，请求执业人员谙习《税法》基来源根基理和基来源根基则、详细规则，能够灵敏使用《税法》处理理论问题，为此TA测验设置了《税法Ι》、《税法II》、《涉税服务实务》等测验科目。
虽然说TA测验与CPA测验对《税法》科目的偏重不同，但其实不能阐明CPA测验中《税法》不主要。
从注册管帐师从业角度看，自上世纪80年月复原CPA测验后，因为国际施行社会主义市场经济，对外企的审计必然会触及到税收方面的形式，《税务》科目就是以根底科目的方式具有的。所以，虽然CPA测验中《税法》科目不是查核主科，但却仍然是注册管帐师应控制的必备科目。
查核偏重点不同
既然CPA测验与TA测验中的《税法》科目有主副科之分，那么查核的偏重点也必不相反。
CPA测验的执业性请求《税法》试题具有基本政策性和谋划剖析性的特点；而TA测验的程度性请求税法查核具有政策细致性、分析性、实际实务兼具的特点，此中表现从业请求的灵敏、谋划、预会计结合的标题在《涉税服务实务》科目中有极尽描摹的表现。
在实际层面，TA测验更重视专业人材汗青沉淀。刘颖记得，在某年的《税法Ι》查核中，有一道判别题是查核商鞅变法是哪一个朝代产生的工作。乍一看，貌似跟税法没有任何干联，但实践上考题属于税收史的调查范围，难倒了相当一局部考生。从出题的企图方面，我们不难领会到TA测验的专业分析性。
奚卫华暗示，TA测验中的《税法Ι》、《税法II》偏重查核对税法基来源根基理、基来源根基则的了解和使用，对各个税种详细规则的了解和使用，包罗细致规则和特殊行业的规则。因而，在查核的过程当中，《税法Ι》、《税法II》与注册管帐师的《税法》相比，愈加强调对税法基来源根基理和基来源根基则的了解和使用，愈加强调对税法细致而详细规则的了解和使用，测验愈加重视细节。比方2013年《税法Ι》考到了税收协作信任主义、税收法律正当性原则、边沿税率、税收协议与国际税法联系、国际税法的基来源根基则、税收规章权限范畴、税务规章的合用法则等税收基来源根基理和基来源根基则。
“之所以有这一特性，与其职业直接相干。关于税务师而言，只要更好天文解了税法基来源根基则和基来源根基理，控制了各个行业的详细规则，才能为提出更合理的、更有针对性的咨询计划奠基根底，才能为更好地处理征纳单方的争议奠基根底。”奚卫华说。
《涉税服务实务》相当于税务师的分析阶段查核，是将《税法Ι》、《税法II》、《财政预会计》的相干形式结合在一起，查核考生分析使用相干常识，处理实践问题的能力。其查核的特性是分析性和实操性更强，强调账务处置与税务处置、各个税种和税收实体法与税收顺序法的结合处理实践问题。
题型分值不同备考体例有所差别
CPA《税法》和TA税法测验的不同点，还表现在题型和分值方面。
刘颖通知记者，CPA测验《税法》的题型有客不雅题型（单选、多选、判别）和客观题型（计较、分析），采取机考体例，可是答题体例有文字和列式计较；2015年的税务师测验的题型有客不雅（单选、多选）和客观题（计较、简答、分析），答题体例除以往的挑选题，还新增了需求笔写或输出文字的简答题和分析题。
“2015年税务师测验产生了转变，纸质答题均改成机考作答。此中，《涉税服务实务》测验方式转变最大，由往年百分制改成了与《税法Ι》和《税法II》一样的140分满分，题型为单项挑选题、多项挑选题、简答题、分析题。简答题、分析题为客观题，招考人员需求在计较机上输出文字。”刘颖说。
值得一提的是，为照应年龄偏大的考生，参与《涉税服务实务》的50周岁以上的招考人员可志愿挑选必答测验，考点设在北京、南京、广州、成都四乡村。参与笔容许考人员应于2015年12月30日前以电子邮件方式请求笔答。
同时，两种税法测验的分值也有差别。CPA税法测验满分是105分（含5分英文加分），合格线普通是60分；TA《税法Ι》、《税法II》及涉税服务实务的测验满分辨别是140分，合格线普通是84分。
刘颖提示考生，面临不同的题型和查核偏重点，考生在报考和温习阶段要控制小诀窍。其实，从学习办法上讲，CPA和TA测验中的税法科目温习迥然不同，都需求仔细看书，全面温习，多做习题。
可是关于税务师职业资历测验而言，温习阶段一定要有耐烦。
奚卫华也暗示，因为2015年税务师的测验温习时间比较短，因而需求放置合理的学习方案，最好精读课本2遍至3遍，充分做题。此时，可以挑选响应的教导课本进行操练，在考前2周左右以总结备考的体例进行放置。
在采访中，报考参与TA测验的宋一媛通知记者，2015年税务师测验温习纲要进去较晚，在一定水平上影响了温习进度，鉴于《税法II》中的税种多而杂的特性，“抓大放小”成了她的温习标的目的。
关于“抓大放小”的温习计谋，刘颖以为不可取。她说：“2015年税务师测验确实具有着温习时间较短的状况，但在每分必争的测验中，这其实不能成为放弃小税种的捏词。与大税种的常识点多而杂相比，小税种在查核中更容易拿到分数。温习中，只需看上一两遍，略加回忆，就可以很紧张弄定相干标题，何况这类测验题型多集合于客不雅题。”另外，在报考环节中，还要重视各科之间的联系关系。在TA测验中，《涉税服务实务》查核中会有60%左右的分值与《税法Ι》、《税法II》的分值相关系，刘颖建议考生3科同时报考，这样既俭省时间又可以搭配学习、晋升效力。
在备考开端阶段，《税法Ι》和《税法II》要进行同步促进温习，《涉税服务实务》则优先挑选一些顺序性的章节。此中，《涉税服务实务》中关于检查和申报等与《税法II》严密相干的形式最初进行温习。这样，当《税法II》温习完一轮以后，再去看涉税服务实务中的检查和申报等外容时，即可再次进行《税法II》常识点的稳固，晋升温习效力。
最初，刘颖还提示广大考生，在平常操练时要运用机考系统形式，防止因测验体例转变招致做题不顺应。
[义务编纂：水琼]文章通过注会税法≠通过税务师税法相关，哈尔滨税务代理 www.sjkuaiji.com
