(一)部门一样平常用度
审核原始凭证完整、正当、金额准确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完整——→审核部门用度支出进度(如超季度企图除分管向导审批后，还须报总司理审批;如超年度企图额度，可拒绝报销)——→体例记账凭证
借：治理用度—相关明细科目(部门专项)
贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：
A 非人为性用度支出须取得税务局监制的发票或收条，填写规范，巨细写一致，无涂改痕迹，增值税票须严酷遵守填写规范。
B 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证巨细为度，不能带有订书钉。
C 用度审核依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》等，其要点有：企图额度内用度须经部门卖力人、分管向导、财政部长审批;企图外用度须有总司理指挥的陈诉;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;招聘用度须有人力资源部部长审核;差盘缠须附审批后的行程摆设表，招待费须附经审批的招待用度明细表。
D 准确使用明细科目(见科目表)，准确选取专项。
E 支取现金的凭证体例完毕，若遇出纳无现金时，应暂时生存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
F 报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款。
(二)资金支付
1、审核月度资金企图
每月28日凭据年度用度企图、相关往来账及条约——→审核治理部门下月资金使用企图——→汇总资金企图——→报财政部长审批
注：研究开发中央的条约执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财政部税款及利息支出、党群部群团运动费等预见性较强的专项用度，需在月度资金企图中报出。
2、审核付款及报账
(1)凭据月度资金企图核查付款子目——→审核“付款审批单”审批手续是否完整——→挂号资金企图——→出纳岗付款
注：付款金额企图内10万元以下的，直接传出纳岗付款，企图内10万元以上或企图外款子须经财政部长或财政总监批准。
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受治理部门相关职员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完整——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→体例记账凭证
借：治理用度——相关明细科目
贷：银行存款——→传主管岗复核
注：
A 付款时除预付款子或暂时外出采购的外，须凭发票。
B 款子支付后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。
(三)特殊用度核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数目是否与入库单一致——→体例记账凭证
借：低值易耗品---办公用品库
贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→体例办公用品领用凭证
借：治理用度 /营业用度——办公用品(部门专项)
----清洁费
贷：低值易耗品——办公用品库——→传主管岗复核
注：
A 办公用品由行政事务部按部门上报企图，控制统一购进，管理入库手续，由各部门按月领用。
B 年尾组织对办公用品举行盘货。
2、修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行用度——→审核车队核算员辅助账并签章——→体例记账凭证
借：治理用度——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：若已通过银行支付款子，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)零星维修
凭据行政事务部传来的修剃头票——→审核发票是否注明修理项目及负担部门(若有负担部门，须部门卖力人签字认可)——→体例记账凭证
借：治理用度/制造用度——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：思量到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及治理用度以外的制造用度等。
(3)维修物资
①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数目是否与入库单一致——→体例记账凭证
借：工程物资——专用质料—维修质料
贷：银行存款或现金——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核堆栈传来的领用汇总表——→体例维修物资领用凭证
借：治理用度 /制造用度——修理费(相关明细科目)
贷：工程物资——专用质料—维修质料——→传主管岗复核
注：
A 维修物资指由行政事务部凭据修理需要购入的木料等，供木匠房零星领出应用。
B 审核详细依据《工程维修物资核算治理措施》。
C 年尾组织对维修物资举行盘货。
3、研究开发费
审核产物开发中央传来的发票——→体例记账凭证
借：治理用度——研究开发费
贷：现金/银行存款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：
A 若已通过银行支付款子，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
B 研究开发费包罗产物开发中央购置磨练实验工具用具(按牢固资产治理的除外)、实验药材、实验用度、临床用度、中药品种掩护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产——→体例记账凭证
借：治理用度——无形资产摊销
贷：无形资产——→传主管岗复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12)
(四)财政用度
签收出纳岗通报来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→挂号资金企图——→体例记账凭证
借：财政用度——相关明细科目
贷：银行存款——→传主管岗复核
注：凭据利息支出时间、金额实时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳实时划转资金保证付息。
(五)贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→挂号贷款限期、还款日期、利率——→体例记账凭证
借：银行存款借：短期乞贷
贷：短期乞贷贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：
A 凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
B 凭据还款时间、金额编入财政部月度资金企图中，实时提醒财政部长摆设还贷资金。
(六)其他应收款核算及治理
1、乞贷：审核是否还清前欠款——→审核乞贷额度——→挂号还款时间——→体例记账凭证
借：其他应收款
贷：现金——→出纳岗
注：
A 前欠不清者，拒绝再借。
B 摘要栏中须注明乞贷用途、还款日期。
2、还款：开具还款收条——→传出纳岗收款——→凭据出纳岗收款签字后的收条第三联体例记账凭证
借：现金
贷：其他应收款——→出纳岗
3、清算、催收：
(1)直接从乞贷人报销用度中扣还，并实时将欠款人名单通知其他岗位。
(2)月末倒数第2天清算各部门职员乞贷情形——→体例“部门乞贷情形明细表”(列明乞贷人、乞贷金额、是否逾期)——→下发各部门提醒乞贷人送还——→停止5 日到期仍有未还款者——→体例“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知人为福利岗从乞贷人人为中扣除(如涉及销售职员扣款，通报给销售会计予以扣款)
注：欠款逾期未还者，报销用度款一律先冲减欠款。
出纳必看：关于管理费用岗的工作流程正文完毕，友情提醒哈尔滨会计代理 www.sjkuaiji.com
