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管帐：小编小编，期末结转怎样做管帐分录啊?好急!
别怕，全能的小编来了!详细来跟你们说说管帐结转的流程和技能吧!
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另外一账户。这里触及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，普通而言，结转后，转出账户将没不足额。
所谓“结转”，是管帐任务中主要的详细营业，一般它是把一个管帐科目的产生额和余额转移到该科目或另外一个管帐科目的做法，这个做法叫结转。
目的
结转的目的有四个
一是为了结出本管帐科目的余额;
二是为了计较本演讲期的本钱;
三是为了计较当期的损益和成本的完成状况;
四是为了保持管帐任务的延续性，一定要把本管帐年度末的余额转到下个管帐年度。
月末的结转凭证大多可以由财政软件本人生成，但有的仍是要列位看官亲力亲为啊(如结转未交增值税、提取亏损公积等)。虽然说是可以主动生成，但也需求把后期分录做好，清楚系统的计较后果能否准确，才能做到结转精确，这就很有需要熟知月末结转的全部流程了。
财政月末需结转的模块
1.各种支出 2本钱收入 3期间用度 4各项税金 5今年成本(仅年底)
下面为列位看官把流程细节娓娓道来
月末结转流程：
1本钱归集与结转(纯出售型企业请疏忽前三步)
(1)结转本月领用的原辅资料,
借:消费本钱(主要资料)
借:制造用度(辅佐资料) ,
贷:原资料
(2)结转本月制造用度(后文有此局部的细节弥补)
借:消费本钱
贷:制造用度
(3)结转本月竣工产物本钱(后文有此局部的细节弥补)
借:库存商品
贷:消费本钱
(4)结转本月出售产物本钱
借:主停业务本钱
贷:库存商品
2结转增值税
(1)月份结束，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)月份结束，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份结束，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税(《增值税管帐处置规则》(财会[2016]22号)新增此科目
(4)当月交纳之前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行放款
转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额
3计提用度及税金
计提流动资产折旧、有形资产摊销分录：
借：治理用度/出售用度/主停业务本钱等
贷：累计折旧/累计摊销
计提临时待摊用度
借：治理用度/出售用度等
贷：临时待摊用度
计提税金及附加
借：税金及附加(原名停业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调剂)
贷：应交税费—消耗税、乡村保护建立税、资本税、教育费附加及房产税、地盘运用税、车船运用税、印花税等(此中地盘运用税、车船税和印花税调剂税金及附加科目核算，原为治理用度)
4结转当期损益(此分录普通可主动生成)
结转损益(支出)
借:主停业务支出
借:停业外支出
贷:今年成本
结转损益(用度)
借:今年成本
贷:主停业务本钱
贷:停业外收入
贷:治理用度
贷:出售用度
贷:财政用度等等
5成本分派(仅年底)
1、假如今年成本为贷方余额，则阐明今年盈利了，应对其进行分派，作以下分录：
1、先将余额转入未分派成本
借：今年成本
贷：成本分派——未分派成本
2、(1)假如年终成本分派在借方，阐明之前年度盈余，用今年度结转的成本补偿，补偿后余额仍在借方的阐明另有盈余留待当前年度补偿。
(2)结转今年成本后成本分派余额在贷方的，作以下分录：
按成本总额的10%计提法定亏损公积金
借：成本分派——未分派成本
贷：亏损公积
依据公司状况自立决议能否计提恣意亏损公积金
借：成本分派——未分派成本
贷：亏损公积
然后是向股东分派成本
借：成本分派——未分派成本
贷:对付股利
或许可以兼并以下作以下分录：
借：成本分派——未分派成本
贷：成本分派——提取亏损公积
成本分派——对付股利
2、假如今年成本账户为借方余额，标明今年度运营后果为盈余，则将期余额直接结转至成本分派账户，留待当前年度补偿。
借：成本分派——未分派成本
贷：今年成本
年底今年成本科目应有余额
关于月末结转的弥补
管帐月末结转制造用度入本钱分录为：
借：消费本钱
贷：制造用度
寄义为将间接用度转入直接用度，在这里制造用度的数字从何而来，先来剖析制造用度是如何发生的，制造用度是车间非消费领料，车间治理人员人为，车间的折旧，车间需单独承当的水电费等车间单独承当的用度，
借：制造用度——人为
贷：对付职工薪酬——人为
借：制造用度——折旧费
贷：累计折旧
借：制造用度——机物料
贷：原资料
借：制造用度——水电费
贷：银行放款
借：制造用度——办自费
贷：库存现金/银行放款
借：制造用度——其他
贷：预支账款
以上的这些制造用度数据汇总可以根源于帐本的制造用度账页，也可来自于制造用度的“T”型账户。
管帐月末结转消费本钱入库存商品，分录为：
借：库存商品
贷：消费本钱
寄义为计较竣工产物的消费本钱，本钱只需分为三大类，直接资料、直接野生和制造用度，可查找分录：
借：消费本钱——产物/直接资料
贷：原资料
借：消费本钱——产物/直接野生
贷：对付职工薪酬——人为
和上一步结转的制造用度分录：
借：消费本钱——产物/制造用度
贷：制造用度
以上的这些消费本钱数据汇总可以根源于帐本的消费本钱账页，也可来自于消费本钱的“T”型账户。在这里要留意，在填写消费本钱的账页时，直接资料、直接野生和制造用度的分类不可填写过失。管帐月末结转结转出售产物本钱，分录为：
借：主停业务本钱
贷：库存商品
寄义为计较出售产物的本钱，产物出库的普通计价办法有四种：一般计价法、保守先出法、月末一次加权均匀法和挪动加权法(落后先出法在07年管帐变革中曾经撤消)，最经常使用的是月末一次加权均匀法，此法比较简单。
月末加权均匀本钱=(期初存货滚存金额+本期购入存货金额)/(后来存货滚存数目+本期购入存货数目)
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