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营改增后，关于税率还记禁绝、记紊乱的工作常有产生，招致管帐和财政的平常任务也产生很多过失。今天小编就依据国税总局的材料拾掇进去了共158问，第一篇先发50问，准有一个能处理你心中的迷惑哦！
1.某个人在境内供给增值税应税服务，能否需求交纳增值税?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第一条规则，在欧洛克群众共和国境外销售服务、有形资产或许不动产的单位和个人，为增值税征税人，该当依照本方法交纳增值税。个人，是指集体工商户和其他个人。因而，个人在境内供给增值税应税服务，是需求交纳增值税的。
2.某运输企业以挂靠体例运营，挂靠人以被挂靠人表面对外运营并由被挂靠人承当相干法令义务的，以哪一方是征税人?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第二条规则，单位以承包、承租、挂靠体例运营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)表面对外运营并由发包人承当相干法令义务的，以该发包报酬征税人。不然，以承包报酬征税人。因而，该运输企业以挂靠体例运营，以被挂靠人表面对外运营并由被挂靠人承当相干法令义务的，以被挂靠人作为增值税征税人。
3.增值税征税人分为哪几类?详细是怎样区分的?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第三条规则，征税人分为普通征税人和小范围征税人。应税行动的年应征增值税出售额(以下称应税出售额)超越财务部和国度税务总局规则规范的征税报酬普通征税人，未超越规则规范的征税报酬小范围征税人。年应税出售额超越规则规范的其他个人不属于普通征税人。年应税出售额超越规则规范但不常常产生应税行动的单位和集体工商户可挑选依照小范围征税人征税。
4.年应税出售额未超越规范的征税人，可以成为普通征税人吗?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第四条规则，年应税出售额未超越规则规范的征税人，管帐核算健全，能够供给精确税务材料的，可以向主管税务机关操持普通征税人资历注销，成为普通征税人。管帐核算健全，是指能够依照国度一致的管帐制度规则设置账簿，依据正当、无效凭证核算。
5.征税人一经注销为普通征税人，还能转为小范围征税人吗?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第五条规则，除国度税务总局还有规则外，一经注销为普通征税人后，不得转为小范围征税人。
6.境外单位在境内产生应税行动，能否需求缴税?如何缴?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第六条规则，欧洛克群众共和国境外(以下称境外)单位或许个人在境内产生应税行动，在境内未设有运营机构的，以购置方为增值税扣缴权利人。财务部和国度税务总局还有规则的除外。
7.两个征税人可否兼并征税?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第七条规则，两个或许两个以上的征税人，经财务部和国度税务总局同意可以视为一个征税人兼并征税。详细方法由财务部和国度税务总局另行制订。
8.如何了解目前营改增政策文件中 “有偿”的观点?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第十一条规则，有偿，是指取得货泉、货色或许其他经济好处。
9.目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规则的?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第十五条规则，增值税税率：
(一)征税人产生应税行动，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规则外，税率为6%。
(二)供给交通运输、邮政、根底电信、修建、不动产租赁服务，出售不动产，让渡地盘运用权，税率为11%。
(三)供给无形动产租赁服务，税率为17%。
(四)境内单位和个人产生的跨境应税行动，税率为零。详细范畴由财务部和国度税务总局另行规则。
10.增值税的计税办法有哪些?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第十五条规则，增值税的计税办法，包罗普通计税办法和简略单纯计税办法。
11.增值税进项税额指什么?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第二十四规则，进项税额，是指征税人购进货色、加工修缮修配劳务、服务、有形资产或许不动产，支付或许担负的增值税额。
12.增值税扣税凭证包罗哪些?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第二十六规则，增值税扣税凭证，是指增值税公用发票、海关出口增值税公用缴款书、农产物收买发票、农产物出售发票和完税凭证。
13.什么是夹杂出售?夹杂出售行动如何交纳增值税?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第四十条规则， 一项出售行动假如既触及服务又触及货色，为夹杂出售。从事货色的消费、零售或许批发的单位和集体工商户的夹杂出售行动，依照出售货色交纳增值税;其他单位和集体工商户的夹杂出售行动，依照出售服务交纳增值税。
本条所称从事货色的消费、零售或许批发的单位和集体工商户，包罗以从事货色的消费、零售或许批发为主，并兼营出售服务的单位和集体工商户在内。
14.停业税改征的增值税由哪一个税务机关征收?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第五十一条规则，停业税改征的增值税，由国度税务局卖力征收。征税人出售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国度税务局暂拜托地方税务局代为征收。
15.小范围征税人产生应税行动，如何开具增值税公用发票?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第五十四条规则，小范围征税人产生应税行动，购置方讨取增值税公用发票的，可以向主管税务机关请求代开。
16.出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度如何缴税?
答：《出售服务、有形资产、不动产正文》中明白，出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度，依照陆路运输服务交纳增值税。
17.航空运输的湿租营业，能否属于航空运输服务?
答：《出售服务、有形资产、不动产正文》中明白，航空运输的湿租营业，属于航空运输服务。湿租营业，是指航空运输企业将装备无机组人员的飞机承租给别人运用一定刻日，承租期内听候承租方调遣，不管能否运营，均按一定规范向承租方收取租赁费，产生的流动用度均由承租方承当的营业。
18.无运输东西承运营业如何缴税?
答：《出售服务、有形资产、不动产正文》中明白，无运输东西承运营业，依照交通运输服务交纳增值税。无运输东西承运营业，是指运营者以承运人身份与托运人签署运输服务条约，收取运费并承当承运人义务，然后拜托实践承运人完成运输服务的运营活动。
19.目前归入营改增的金融服务包罗哪些项目?
答：《出售服务、有形资产、不动产正文》中明白，金融服务，是指运营金融安全的营业活动。包罗存款服务、直接纳费金融服务、安全服务和金融商品让渡。
20.营改增试点征税人中的流动业户的增值税征税地址如何肯定?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，流动业户该当向其机构地点地或许寓居田主管税务机关申报征税。总机构和分支机构不在统一县(市)的，该当辨别向各自地点地的主管税务机关申报征税;经财务部和国度税务总局或许其受权的财务和税务机关同意，可以由总机构汇总向总机构地点地的主管税务机关申报征税。
21. 营改增试点征税人中的非流动业户的增值税征税地址如何肯定?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，非流动业户该当向应税行动产生田主管税务机关申报征税;未申报征税的，由其机构地点地或许寓居田主管税务机关补纳税款。
22. 营改增试点征税人中其他个人供给修建服务的增值税征税地址如何肯定?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，其他个人供给修建服务，应向修建服务产生田主管税务机关申报征税。
23.营改增试点征税人让渡天然资本运用权的增值税征税地址如何肯定?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，征税人让渡天然资本运用权，应向天然资本地点田主管税务机关申报征税。
24.营改增试点征税人出售或许租赁不动产的增值税征税地址如何肯定?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，出售或许租赁不动产应向不动产地点田主管税务机关申报征税。
25.营改增试点征税人的征税刻日有哪些?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，增值税的征税刻日辨别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或许1个季度。
26.哪些营改增试点征税人可以合用1个季度的征税刻日?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，以1个季度为征税刻日的规则合用于小范围征税人、银行、财政公司、信任投资公司、信誉社，和财务部和国度税务总局规则的其他征税人。
27.营改增试点征税人的增值税起征点如何肯定?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，定期征税的，增值税起征点为月出售额5000-20000元(含本数);顺次征税的，增值税起征点为每次(日)出售额300-500元(含本数)。起征点的调剂由财务部和国度税务总局规则。省、自治区、直辖市财务厅(局)和国度税务局该当在规则的幅度内，依据实践状况肯定外地区合用的起征点，并报财务部和国度税务总局存案。
28.向消耗者个人出售服务、有形资产或许不动产能开具增值税公用发票吗?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，向消耗者个人出售服务、有形资产或许不动产不得开具增值税公用发票。
29.营改增试点征税人中，已注销为普通征税人的集体工商户能合用增值税起征点的规则吗?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，增值税起征点不合用于注销为普通征税人的集体工商户。
30. 营改增试点征税人产生增值税应税行动合用免税、减税的能放弃免税、减税吗?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，征税人产生应税行动合用免税、减税规则的，可以放弃免税、减税，并依照相关规则交纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再请求免税、减税。
31.营改增试点征税人产生应税行动同时合用免税和零税率的可以进行挑选吗?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，征税人产生应税行动同时合用免税和零税率规则的，征税人可以挑选合用免税或许零税率。
32.营改增试点范畴中的“出售服务”包罗哪些?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，出售服务包罗供给交通运输服务、邮政服务、电服气务、修建服务、金融服务、古代服务、生活服务。
33.营改增试点范畴中的“交通运输服务”包罗哪些?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，交通运输服务包罗陆路运输服务、旱路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
34.出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度依照什么税目交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，出租车公司向运用本公司自有出租车的出租车司机收取的治理用度依照陆路运输服务交纳增值税。
35.征税人的程租或期租营业，是依照旱路运输服务仍是依照租赁服务交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，征税人供给程租和期租营业，属于供给旱路运输服务并应按规则计较交纳增值税。此中，程租营业，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输义务并收取租赁费的营业;期租营业，是指运输企业将装备有操作人员的船舶承租给别人运用一定刻日，承租期内听候承租方调遣，不管能否运营，均按天向承租方收取租赁费，产生的流动用度均由船东担负的营业。
36.征税人的湿租营业，是依照航空运输服务仍是依照租赁服务交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，征税人的湿租营业，属于供给航空运输服务并应按规则计较交纳增值税。湿租营业，是指航空运输企业将装备无机组人员的飞机承租给别人运用一定刻日，承租期内听候承租方调遣，不管能否运营，均按一定规范向承租方收取租赁费，产生的流动用度均由承租方承当的营业。
37.征税人供给航天运输服务按何税目交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，征税人供给航天运输服务，依照航空运输服务交纳增值税。航天运输服务，是指应用火箭等载体将卫星、空间探测器等空间飞翔器发射到空间轨道的营业活动。
38.无运输东西承运营业按何税目交纳交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，无运输东西承运营业，依照交通运输服务交纳增值税。无运输东西承运营业，是指运营者以承运人身份与托运人签署运输服务条约，收取运费并承当承运人义务，然后拜托实践承运人完成运输服务的运营活动。
39. 营改增试点范畴中的“修建服务”包罗哪些服务?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，修建服务包罗工程服务、装置服务、补葺服务、粉饰服务和其他修建服务。
40. 流动电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等运营者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费按何税目交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，流动电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等运营者向用户收取的装置费、初装费、开户费、扩容费和相似收费，依照装置服务交纳增值税。
41. 营改增试点范畴中的“金融服务”包罗哪些服务?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，金融服务包罗存款服务、直接纳费金融服务、安全服务和金融商品让渡。
42.征税人供给融资性售后回租服务按何税目交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，融资性售后回租服务属于存款服务，应依照金融服务交纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出卖给从事融资性售后回租营业的企业后，从事融资性售后回租营业的企业将该资产出租给承租方的营业活动。
43. 以货泉资金投资收取的流动成本或许保底成本按何税目交纳增值税?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，以货泉资金投资收取的流动成本或许保底成本依照存款服务交纳增值税。
44.营改增试点范畴中的“古代服务”包罗哪些服务?
答：依照《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)的规则，古代服务包罗研发和手艺服务、信息手艺服务、文明创意服务、物流辅佐服务、租赁服务、鉴证咨询服务、播送影视服务、商务辅佐服务和其他古代服务。
45.普通征税人以清包工体例供给的修建服务，可否挑选合用简略单纯计税办法计税?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则，普通征税人以清包工体例供给的修建服务，可以挑选合用简略单纯计税办法计税。
以清包工体例供给修建服务，是指施工方不推销修建工程所需的资料或只推销辅佐资料，并收取野生费、治理费或许其他用度的修建服务。
46.普通征税报酬甲供工程供给的修建服务，可否挑选合用简略单纯计税办法计税?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则，普通征税报酬甲供工程供给的修建服务，可以挑选合用简略单纯计税办法计税。
甲供工程，是指局部或局部装备、资料、动力由工程发包方自行推销的修建工程。
47.普通征税报酬修建工程老项目供给的修建服务，可否挑选合用简略单纯计税办法计税?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则， 普通征税报酬修建工程老项目供给的修建服务，可以挑选合用简略单纯计税办法计税。
修建工程老项目，是指：
(1)《修建工程施工答应证》说明的条约完工日期在2016年4月30日前的修建工程项目;
(2)未取得《修建工程施工答应证》的，修建工程承包条约说明的完工日期在2016年4月30日前的修建工程项目。
48. 试点征税人跨县(市)供给修建服务应如何交纳增值税?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则，普通征税人跨县(市)供给修建服务，合用普通计税办法计税的，应以取得的局部价款和价外用度为出售额计较应征税额。征税人应以取得的局部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额，依照2%的预征率在修建服务产生地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行征税申报。
普通征税人跨县(市)供给修建服务，挑选合用简略单纯计税办法计税的，应以取得的局部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为出售额，依照3%的征收率计较应征税额。征税人应依照上述计税办法在修建服务产生地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行征税申报。
小范围征税人跨县(市)供给修建服务，应以取得的局部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额为出售额，依照3%的征收率计较应征税额。征税人应依照上述计税办法在修建服务产生地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行征税申报。
49.试点征税人2016年5月1往后取得的不动产，其进项税额应如何抵扣?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则，合用普通计税办法的试点征税人，2016年5月1往后取得并在管帐制度上按流动资产核算的不动产或许2016年5月1往后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得不动产，包罗以直接购置、承受捐赠、承受投资入股、自建和抵债等各类方式取得不动产，不包罗房地产开拓企业自行开拓的房地产项目。
融资租入的不动产和在施工现场建筑的暂时修建物、修建物，其进项税额不合用上述分2年抵扣的规则。
50.普通征税人出售其2016年4月30日前取得的不动产，可否挑选简略单纯计税办法?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)规则，普通征税人出售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以挑选合用简略单纯计税办法，以取得的局部价款和价外用度减去该项不动产置办原价或许取得不动产时的作价后的余额为出售额，依照5%的征收率计较应征税额。征税人应依照上述计税办法在不动产地点地预缴税款后，向机构地点田主管税务机关进行征税申报。
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