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财政实操流程
1、拾掇凭证
1、平常用度发票：每张平常用度发票都应有主管人员签字确认，付上绝对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽可能能在发票反面写明开支的用处。总之一张发票，要末紧跟一张对应的银行汇款单，要末是写上现金付讫，要末写明未付款三种状况。
2、人为单：任务人员人为表，要有大家员的亲笔签字，并要有算计总额。
3、 无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的来往账，外单位汇入的银行转账单。普通请求出纳在转账单上写明汇进款缘由的相关事项。是已出售货款仍是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇进款。
4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的来往账，本企业汇出给外单位的转账单。请求出纳在转帐单上写明汇出款缘由的相关事项。是已购入货款仍是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。
5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。
6、现金和银行放款结转单。
7、 推销时的发票：把本月进货过程当中一切的所运营商品的推销发票和每笔绝对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后次第陈列后放成一叠。每笔库存商品推销(这里推销仅仅是企业运营的商品推销，不包罗企业平常用度开支的用度推销)也就是每笔推销后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(假如付的是现金而不具有银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便管帐人员知道这笔推销没有银行汇出单的缘由：是直接支付现金仍是货先入而款未到。
8、出售时的发票：把本月出售过程当中一切的出售发票和各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后次第陈列后放成一叠。也就是要每笔出售后，要把(1)本单位开出的发票、(2)出库单、(3)银行汇入单(如是收现金的而不具有银行汇入单的，备注在发票边。假如是未收到货款的也临时没有银行放款汇款单的，也异样要备注在发票边。以便管帐人员知道这笔出售没有银行放款汇款单的缘由：是直接纳现金仍是货先出而款未到。
2、做管帐分录
1、做平常用度类分录：
借：企业治理费
贷：现金(发票上写明现金付讫的)
借：企业治理费
贷：银行放款 (发票有跟银行汇款单的)
借：企业治理费
贷：其他对付款 (发票上写未付款的)
2、唱工资单类：普通是付现金，
借：企业治理费
贷：现金
借：企业治理费
贷：银行放款
3、做无发票银行转帐汇入单：
这些普通是独自的一张银行汇入转账单，可依据上面写明的本质分三类。
(1)已出售的(已开出发票并做了账的)，做分录：
借：银行放款
贷：应收货款---某单位
(2)属末开拓票的未出售的，做分录：
借：银行放款
贷：预收货款---某单位
(3)属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：
借：银行放款
贷：其他对付款—某单位
(备注：在管帐中，普通是与主要营业来往的用的是“应收账款”和“对付账款”，与其他单位不是主要营业来往的都用“其他应收款”和“其他对付款”以此区分主停业务来往账便于报表剖析。
4、做无发票银行转帐汇出单：这些普通是独自的一张银行汇出转账单，可依据上面写明的本质分三类。
1)已购入的(之前已收到发票的并做了帐的)，做分录：
借：对付货款---某单位
贷：银行放款
2)属末收到发票的购货款，做分录：
借：预支账款(要事前在账簿上查明该单位能否之前在帐上已设有来往账，若有就用这个响应的科目。)
贷：银行放款
3)属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：
借：其他应收款—某单位(异样要事前在账簿上查明该单位能否之前在帐上已设有来往账，若有就用这个响应的科目。)
贷：银行放款
5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：普通分四种税，一种是直接计入用度的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务本钱的税，如：停业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入运营本钱的税：所得税。
1)交印花税：
借：企业治理费
贷：现金(或银行放款)
2)交城建税及教育附加：
借：企业治理费---城建税 (多栏)
贷：银行放款
3)交增值税：
借：应交税金----增值税
贷：银行放款
4)交所得税：
借：对付成本----所得税
贷：银行放款
6、做现金与银行放款的提存：
1)从银行提现金的做：
借：库存现金
贷：银行放款，摘要：提取现金
2)现金取出银行户头的：
借：银行放款
贷：库存现金
7、做推销时的发票:
1)款已付：后有跟绝对应银行付款单或发票反面写现金付讫的，做：
借: 库存商品
借: 应交税金---增值税
贷: 银行放款 (现金)
2)款未汇：只要一张发票和入库单.
借: 库存商品
借: 应交税金---增值税
贷: 对付账款 ----甲单位
8、做出售时的发票：
1)款已收，后跟绝对应的银行进款单,或反面写现金付讫
借：银行放款
贷：出售支出
贷：应交税金
如笔数不多的话,可跟着出库单做结转本钱分录：
借：出售本钱
贷：库存商品
2)款未收的,只要一张发票生出库单的做分录:
借：应收账款
贷：出售支出
贷：应交税金
借：出售本钱
贷：库存商品
9、结转出售本钱：假如出售良多，可以把一切的本月出售出库的出库单合在一起一次做出售本钱结转做分录：
借：出售本钱
贷：库存商品
10、树立丁字形帐户
11、做每个月的税务申报表：在未做本钱结转任务之前，由于在已做的丁字形帐中的本月出售支出算计数肯定了。可以以此做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交成本审定完后，依据累计的今年成本，才能肯定应交所得税额。
12、 结转本钱管帐分录：当一切原始凭证都已做了管帐分录，并都过渡到丁字形帐户并做了假贷方算计后，如今开端做的是本钱结转及转帐的管帐分录。先依据相关规则提足本月相关税费，再把一切过渡性的“资产”如“企业治理费”“财政用度”“出售本钱”和过渡性的“欠债”如：出售支出等余额结为零。从做结转本钱管帐分录开端，每做一笔管帐分录都要紧跟的做响应的丁字形账了，结转本钱形式有：
1) 提取本月对付人为。(留意，这是针比照较流动人为数额，有的简单做法，是直接把人为表记入本钱(企业治理用度中，这样就不设应交人为科目，直冲现金)
借：企业治理费
贷：应交人为
2)提取福利基金及其他预提用度等：
借：企业治理费
贷：应交福利基金
3)提取税中税，所谓税中税就是依据价外税增值税(不在本钱中提取)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要依据应交税金---增值税能否有贷方余额，或按税法审定的本用应交增值税多少，而依据这个本月应交的增值税额所要计征的城建费和教育附加费，在企业治理费中提取，这里是依据已填制好的税务申报表数据为根据做：
借：企业治理费
贷：应交税金----城建税等
4)结转直接本钱：结转直接本钱分两种办法。
一种过渡法，是出售本钱先转入响应的出售支出中，然后再把出售支出科目中节余数转入应交成本，(如销收支出终究节余数是贷方余额，阐明是盈利，如是借方余额，阐明是盈余)。这类做法是能方便在账面上检查详细的出售支出明细帐中的盈亏状况。
A)依据丁字形出售本钱账，先将这过渡性“资产”结零，办法就是依据借方算计，为包管节余额为零，做个贷方相反额的分录。浅显说也就是局部借方本钱额转冲出售支出，做分录
借：出售支出
贷：出售本钱
B)出售支出终究借或贷方余款结零转入应交成本。做分录
a)如出售支出的终究余额是表现在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：出售支出
贷：应交成本
b) 如终究出售支出是表现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：
借：出售支出---红字写金额暗示冲减
贷：应交成本----红字写金额暗示盈余
一种是直接法，把出售支出和出售本钱辨别直接转入到应交成本中。交融在一起在应交成本中表现整体的盈亏情况。
a)出售支出转入应交成本,做分录
借：出售支出
贷：应交成本
b)出售本钱转入应交成本做分录
借：应交成本
贷：出售支出
5)结转间接本钱:就是把管帐科目中过分性的资产,除直接本钱：“出售本钱”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业治理费”或另有“财政用度”也局部结转，结零。依据丁字形账借方产生额，做：
借：应交成本
贷：企业治理费
13、 填制损益表(成本表)：分录做到如今，可以在丁字形分录，看到了出售支出、出售本钱、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写。并依据今年累计成本后计较肯定。
14、 提应交所得税金：依据损益表入彀算进去的本季应交所税额，从应交成本中提取应交所得税，分录处置：
借：应交成本
贷：应交税金----所得税
15、 做管帐科目汇总表：把一切丁字形帐户的假贷方算计按资产和欠债及一切者权益分二类填制管帐科目汇总表，有二种格局。
考证：资产类的借方-贷方=欠债及权益类的贷方-借方(假如不等，肯定在做分账到如今相对有错，要核对，直到均衡。
另外一种格局：把资产和欠债及权益两类的科目假贷方算计数，进行差额转入表格，资产类的，如差额是表现为借方余额的，用负数填在左列上，如差额是贷方余额的，用正数填在左列上。相同，欠债及权益类的，如差额是表现借方余额的，用正数填在右列上，如差额为贷方余额的，用负数填在右列上。
16、登账：
1) 依据记账凭证记载明细帐;
2)依据管帐汇总表登总帐。
17、对账：查对总账各科目与绝对应的明细账能否金额一样。
18、填资产欠债表：是依据总帐的本期末节余数填.要害的是最下一栏的右边资产与左边的欠债及一切者权益的合计数一样。
19、装订记账凭证,在封面上填好日期、册数、凭证序数。
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