计提工资和发放工资应该如何做账？

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　　提早计提人为是绝对发下班资来说的，不是相对的提早计提，由于管帐普通是依照权责产生制原则，哪一个月的人为该当计到哪一个月的用度中去，但是实践任务中，人为发放是必需比及该月过完了才能计较出每一个员工人为，才能发放的。这样，就形成人为计较和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，普通是当月最初一天)，需求依据汗青状况或许用此外手段暂估该月产生的人为用度，做计提分录入账。

　　那么计提人为时的管帐分录怎样做呢?

　　1.计提人为

　　借：××用度(治理/出售等)

　　贷：对付职工薪酬——人为

　　2.计提社保(企业局部)

　　借：××用度(治理/出售等)

　　贷：对付职工薪酬——社保

　　人为是计提了，次月发下班资时的管帐分录又该怎样做呢?

　　1.发下班资时

　　借：对付职工薪酬——人为

　　贷：对付职工薪酬——社保(个人局部)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行放款

　　2.上交杜保

　　借：对付职工薪酬——社保(企业局部+个人局部)

　　贷：库存现金/银行放款

　　3.上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行放款

　　留意事项：

　　社会安全没操持之前不能计提，“五险一金”计提比例各地纷歧样。企业按休息保证部分规则比例交纳局部，可列入“治理用度”。

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