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关于依照税律例定可以结转当前年度的未补偿盈余(可抵扣盈余)和税款抵减，应视同可抵扣临时性差别处置。在估计可应用可补偿盈余或税款抵减的将来期间内极可能取得足够的应征税所得额时，该当以极可能取得的应征税所得额为限，确认响应的递延所得税资产，同时增加确认当期的所得税用度。
估量您下级公司是依照上面的原则规则，请求您公司“依照负的成本总额直接计提25%的企业所得税”
管帐分录为：
借：递延所得税资产
贷：所得税用度
所得税用度包罗当期所得税用度和递延所得税用度。
1、对当期所得税用度，应依据税律例定在管帐成本根底长进行征税调剂，假如调剂后应征税所得额为正数的，则当期所得税为零。
2、递延所得税用度主要取决于期末能否契合确认递延所得税的前提，详见《企业管帐原则第18号--所得税》的相干规则。
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