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出纳是依照相关规则和制度，操持本单位的现金收付、银行结算及相关账务，保司库存现金、有价证券、财政印章及相关单据等任务的总称。详细任务形式以下：
(1)货泉资金核算
①操持现金收付，严格按规则收付金钱。
②操持银行结算，标准运用支票，严格掌握签发空缺支票。
③注销日志账，包管日清月结。依据曾经操持终了的收付款凭证，逐笔次第注销现金日志账和银行放款日志账，并结出余额。
④保司库存现金，保管有价证券。关于现金和各类有价证券，要确保其平安和完好无损。
⑤保管相关印章，注销登记支票。
⑥复核支出凭证，操持出售结算。
(2)来往结算
①操持来往结算，树立清理制度。
②核算其他来往金钱，避免坏账丧失。
(3)人为结算
①施行人为方案，监视人为运用。
②审核人为票据，发下班资奖金。
③卖力人为核算，供给人为数据。依照人为总额的构成和人为的领取工具，进行明细核算。依据治理部分的请求，体例相关人为总额报表。
出纳和管帐是财政岗亭中比较一般的两个脚色，虽然属性相反，可是本质却大纷歧样。
那么，如何辨别出纳和管帐的岗亭本质呢?
出纳，望文生义，出即收入，纳即支出。在财政治理任务中出纳任务是治理货泉资金、单据、有价证券收支的一项任务。而管帐是以货泉作为主要计量单位，采取特地办法，对经济活动进行延续、系统、全面、分析的核算和监视，并在此根底长进行剖析、猜测和掌握的一种治理活动。管帐师指出出纳任务是管帐的一局部，二者既相互依靠又相互牵制，出纳任务不只是一个单位对外的服务窗口，并且也是管帐任务不可短少的一个局部，它是经济任务的第一线，因而，做好出纳任务对标准全部管帐制度具有极端主要的理想意义。
管帐，从其所分担的账簿来看，可分为总账管帐、明细账管帐和出纳。三者既相区分又有联络，是合作与合作的联系。
1、总账管帐、明细账管帐和出纳，在财政治理任务中各有各的合作总账管帐卖力企业经济营业的总括核算，为企业经济治理和运营决议计划供给总括的全面的核算材料;明细分类账管帐分担企业的明细账，为企业经济治理和运营决议计划供给明细分类核算材料;出纳则分担企业单据、货泉资金，和有价证券等的收付、保管、核算任务，为企业经济治理和运营决议计划供给各类金融信息。整体上讲，必需施行钱账分担，出纳人员不得兼管考核和管帐档案保管，不得卖力支出、用度、债务债权等账目的注销任务。总账管帐和明细账管帐则不得管钱管物。
2、在财政治理任务中管帐和出纳之间又有着亲密的联络，既相互依靠又相互牵制出纳、明细分类账管帐、总账管帐之间，有着很强的依靠性。它们核算的根据是相反的，都是管帐原始凭证和管帐记账凭证。这些作为记账根据的管帐凭证必需在出纳、明细账管帐、总账管帐之间依照一定的次第通报;它们互相应用对方的核算材料;它们单独完成管帐义务，不可或缺。同时，它们之间又相互牵制与掌握。出纳的现金和银行放款日志账与总账管帐的现金和银行放款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中响应的有价证券账，有金额上的等量联系。这样，出纳、明细账管帐、总账管帐三者之间就形成了互相牵制与掌握的联系，三者之间必需互相查对保持一致。
3、出纳与明细账管帐的区分是只绝对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算出纳核算请求辨别依照现金和银行放款设置日志账，银行放款还要依照存人的不同户头辨别设置日志账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日志账”要天天结出余额，并与库存数进行查对：“银行放款日志账”也要在月内屡次结出余额，与开户银行进行查对。月末都必需按规则进行结账。月内还要屡次出具演讲单，演讲核算后果，并与现金和银行放款总分类账进行查对。
4、财政治理任务中出纳任务是一种账实兼管的任务出纳任务，主如果现金、银行放款和各类有价证券的出入与滚存核算，和现金、有价证券的保管和银行放款账户的治理任务。现金和有价证券放在出纳的安全柜中保管;银行放款，由出纳操持出入结算手续。既要进行出纳账务处置，又要进行现金、有价证券等什物的治理和银行放款收付营业。在这一点上和其他财会任务有着明显的区分。除出纳，其他财会人员是管账不论钱，管账不论物的。对出纳任务的这类合作，其实不违犯财政“钱账分担”的原则，因为出纳账是一种特殊的明细账，总账管帐还要设置“现金”、“银行放款”、“临时投资”、“短时间投资”等响应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行放款、有价证券等进行总金额的掌握。此中，有价证券还应有出纳核算之外的其他方式的明细分类核算。
5、财政治理中出纳任务直接介入经济活动过程货色的购销，必需颠末两个过程，货色移交和货款的结算。此中货款结算，即货色价款的支出与支付就必需经过出纳任务来完成;来往金钱的收付各类有价证券的运营和其他金融营业的操持，更是离不开出纳人员的介入。这也是出纳任务的一个明显特性，其他财政任务，普通不直接介入经济活动过程，而只对其进行反应和监视。在财政治理中我们不可极真个以为管帐与出纳一定具有着很大的区分，它们在财政治理任务中既具有区分可是也具有着联络，它们之间相反相成，具有着亲密的联络。假如您对出纳预会计任务仍是具有着很大的迷惑，无妨来欧洛克管帐网校论坛和自己一起交流咨询一下，相信会对自己当前的财政治理任务有所协助的。
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