12月3日,美国证券买卖委员会(SEC)正式告状国际“四大”管帐师事务所普华永道、德勤、毕马威、安永的中国分所和德豪(BDO)国际中国成员所大华管帐师事务所,来由是它们回绝向SEC供给相关中国企业涉嫌财政狡诈的审计资料。
下半年,中美羁系机构曾就“观赏拜访”告竣暂时和谈,让良多业内助士开端等待中美协作羁系将迎来新纪元。但是,2012年的最初一个月,美国羁系机构却得到了应有的耐烦,双方面采纳强迫办法,希图向中方施加压力。
美国双方面采纳强迫办法
记者发觉,SEC在告状书中运用“成心”(willfully)这个词语,锋芒直指普华永道中天、德勤华永、毕马威华振、安永华明、大华,这五家事务所均回绝为SEC对中概股涉嫌狡诈美国投资者的调查供给审计材料及相干文件。SEC以为,这违背了美国《证券法》及“萨班斯—— —奥克斯利法案”(Sarbanes-OxleyAct)中针对外洋公共审计机构的规则。
触及中概股和中国管帐师事务所的美国羁系部分主要有两个,一是SEC,另外一个是美国大众公司管帐羁系委员会(PCAOB)。SEC主要羁系上市公司并在需求时对上市公司的审计师进行调查,而PCAOB则卖力羁系在该机构注册的管帐师事务所。
值得一提的是,一向与中方羁系机构交流并几次开释协作旌旗灯号的恰是PCAOB。
PCAOB自2007年起就一向在与中国羁系部分议论可否树立跨境协作羁系机制,在今年9月更是与中国羁系部分“探索性”地谈成了一项和谈,单方将互派人员不雅察对方的审计羁系活动。中美两国也曾宣布结合声明,期望单方能够就中美两国上市公司的审计羁系问题保持对话、促进互信。
但是,SEC却一直立场软弱,曾屡次指控中方管帐师事务所未交相干审计草稿等材料。此次,SEC更是明白亮相称,行政法法官将放置聆讯,对五家审计机构的弥补性制裁办法做出讯断。
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