现金流量，是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数目，可以分为三类，即运营活动发生的现金流量、投资活动发生的现金流量和筹资活动发生的现金流量。
(一)运营活动发生的现金流量
运营活动，是指企业投资活动和筹资活动之外的一切买卖和事项，包罗出售商品或供给劳务、购置商品或承受劳务、收到返还的税费、运营性租赁、支付人为、支付告白用度、交纳各项税款等。
(二)投资活动发生的现金流量
投资活动，是指企业临时资产的购建和不包罗在现金等价物范畴内的投资及其措置活动，包罗取得和发出投资、购建和措置流动资产、购置和措置有形资产等。
(三)筹资活动发生的现金流量
筹资活动，是指点致企业本钱及债权范围和形成产生转变的活动，包罗刊行股票或承受投入本钱、分拨现金股利、取得和归还银行告贷、刊行和归还公司债券等。
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