贸易银行该当如何对其刊行的理财富品进行管帐处置？
贸易银行刊行的理财富品该当作为自力的管帐主体，依照企业管帐原则的相干规则进行管帐处置。
(一) 管帐核算关于理财富品持有或刊行的金融东西，在采取《企业管帐原则第22号——金融东西确认和计量》(以下简称《金融东西确认计量原则》)、《企业管帐原则第37号——金融东西列报》(以下简称《金融东西列报原则》)和《企业管帐原则第39号——公道价值计量》(以下简称《公道价值计量原则》)时，该当至多思索以下形式：1、分类关于理财富品持有的金融资产或金融欠债，该当依据持有目的或企图、能否有活泼市场报价、金融东西现金流量特点等，依照《金融东西确认计量原则》相关金融资产或金融欠债的分类原则进行妥当分类。
假如理财富品持有的非衍生金融资产因为缺少活动性而难以在市场上出卖(如非规范化债务资产)，则一般不能标明该金融资产是为了买卖目的而持有的(如为了近期内出卖，或许属于进行集合治理的可识别金融东西组合的一局部，且有客不雅证据标明近期采取短时间赢利体例对该组合进行治理)，因此不该当分类为以公道价值计量且其变化计入当期损益的金融资产中的买卖性金融资产。
假如理财富品持有的权益东西投资在活泼市场中没有报价，且采取估值手艺后公道价值也不能牢靠计量，则不得将其指定为以公道价值计量且其变化计入当期损益的金融资产。
假如贸易银行由于估值流程不完美或不具有估值能力，且未能或难以无效应用第三方估值等缘由，没法或难以牢靠地评价理财富品持有的金融资产或金融欠债的公道价值，则一般不能标明其能以公道价值为根底对理财富品持有的金融资产或金融欠债进行治理和评价，因此不得根据《金融东西确认计量原则》，将该金融资产或金融欠债指定为以公道价值计量且其变化计入当期损益的金融东西。
理财富品刊行的金融东西，该当依照《金融东西列报原则》的相干规则进行分类。
在对理财富品进行管帐处置时，该当依照企业管帐原则的相干规则标准运用管帐科目，不得运用诸如“代办署理理财投资”等可能引起歧义的科目称号。
2、计量关于理财富品持有的金融资产或金融欠债，该当依照《金融东西确认计量原则》、《公道价值计量原则》和其他相干原则进行计量。此中：
(1)公道价值计量关于以公道价值计量的金融资产或金融欠债，该当依照《公道价值计量原则》的相干规则肯定其公道价值。一般状况下，金融东西初始确认的本钱不契合后续公道价值计量请求，除非有充分的证据或来由标明该本钱在计量日还是对公道价值的妥当估量。
(2)减值理财富品持有的除以公道价值计量且其变化计入当期损益以外的金融资产，该当依照《金融东西确认计量原则》中相关金融资产减值的规则，评价能否具有减值的客不雅证据，和肯定减值丧失的金额并进行管帐核算。
(二) 列报贸易银行是编报理财富品财政报表的法定义务人。假如相干法令律例或羁系部分请求报送或地下理财富品财政报表，贸易银行该当确保其报送或地下的理财富品财政报表契合企业管帐原则的请求。
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