你是如何定位本人的?一个打工的小管帐?企业中一个不起眼的一般财政人员?假如你这样是这样定位本人的，那估量你就只能止步到这儿了……不外诚实说，谁不想把本人定位的主要一些，高一些呢?可是，缺少自傲，缺少对本人任务能力的自傲，缺少对本人将来发展可能性的自傲，让良多财政人员没法精确定位本人。
想要晋升本人并不是易事，资深专家李书义老师撰写文章和自己分享丰富的实务操作技能，协助自己称为发明效益的理论者、实际联络实践的开辟者，终究成为老总身旁不可短少的同伴。李老师在业内从业30年，对财会、税务、法令各个方面都有丰厚的经历，而且技艺全面，快来向李老师取经吧。
1、关于开票和发货不同步的处置
1、先开票后发货问题的处置
依据增值税法，据《增值税暂行条例》第19条规则，征税权利产生时间为：收讫出售款或讨取出售金钱根据当天，先开具发票的，为开具发票确当天，所以必需当月确认支出，没有磋商的余地。所以，只能采纳视同本月曾经发货、本月开具了发票，也就是视同全部过程按一般都曾经终了，一般管帐处置就是了;关于未提走的货色临时换个地方寄存，以便于账实符合，待下月对方取货时分提走就是了，这就相当于你们替客户临时保管一下而已。
这样税务没有问题，外部财政帐也账实符合，都过得去，没有什么风险。建议采用。
2、关于先发货后开票的问题
办法1、可以在发货的同时也开出发票，这样就同步了，待下月将发票给对方，这样你本月就视同全部过程完成了，一般处置就是了;待下个月你把发票给对方不就是了，对方收到发票也不影响抵扣。这样税务没有问题，外部财政帐也账实符合，都过得去，没有什么风险，建议采用
办法2、你可以发货后，本月做无票支出，其他一切一般;下月开票后再无票红数冲回，同时开具正式发票做的管帐处置，这样做税务虽然也过得去，可是报税时分很费事，有时分还要注释缘由(例如发货时分我们价钱没定上去所以没开票，只能先暂估)，同时还要事前和税务相同能否答应这样申报。
建议你和对方客户相同一下，你最好本月发货本月开票给对方，不可的话下月给对方，固然都不影响，客户的抵询问题。
办法3、可以先发货，不在一切的帐本、堆栈卡片上注销，暂时在小簿本上被查注销，待下月开票时分在开具出库单，正式计入帐本堆栈也同时注销出库，这样方式上发货和开票就统一在一个月内，可是就有个问题，形成了账实不符，容易被稽察以为你发货不确认支出。该种办法账实不符，有一定风险，建议谨慎思索。
办法4、依据《增值税细则》38条第四款(三)采纳赊销和分期收款体例出售货色，为书面条约商定的收款日期确当天，无书面条约或许书面条约没有商定收款日期的，为货色收回确当天。
《欧洛克群众共和国企业所得税法施行条例》规则：(一)企业的以下消费运营营业可以分期确认支出的完成：1、以分期收款体例出售货色的，依照条约商定的收款日期确认支出的完成。
所以依据上述，你可以和对方签署一个条约，就是采纳赊销体例出售，商定收款日期，然后以收款日期确认增值税支出支出，但企业所得税只能收回当月就要确认支出了，这类办法有个有利的地方，就是增值税和所得税确认支出的时间不同，容易紊乱，有利于财政操作。本法虽热满意税法请求，但操作费事，有时还要与税务相同，可以参考采取。
2、所得税用度的账务处置讨论
因为所得税用度属于企业局部用度的一局部，既然权责产生制是管帐核算的根底，所以所得税用度的处置也应坚持这一原则，即：与成本总额想配比，很多企业管帐在处置所得税用度的计发问题时，只图费事，季度末计提一次，这样就不能反应实在的净成本程度，尤其关于股分制公司或上市公司，方便于了解公司的净盈利程度，误导投资者。
其次，在实践任务中，我们会发觉“所得税”科目转到“今年成本”科目，即：借：今年成本贷：所得税分录后，今年成本科目余额实践表现的是“净成本”的数额，这样在季度、年度、汇算清缴、财政剖析中需求“税前成本总额”这一目标时，还要扣除“预交的所得税”(客岁汇算清缴所得税金额、客岁四时度预交的所得税金额、今年预交的所得税金额)的数额，十分费事，同时也没法完成与报表的“成本总额”目标的账表符合。所以建议，在“今年成本”科面前目今建立两个二级科目即“今年成本/成本总额”和“今年成本/所得税”，辨别反应成本总额、所得税，而成本总额-所得税=净成本，这样就给我们的任务供给了方便。
3、详细实操留意事项
例如用学过财政软件完成了指导报表的全主动化，总结了良多的应用函数进行对账、主动化的表格，进步效力，今后辞别了加班加点，本人深知迷信手艺就是消费力：应用熟知的税法常识，对公司的夹杂出售辨别核算;采取分期收款的出售体例提早征税时间，博得了公司的资金优良运转等等，本人只需永不断息探究开拓，就会有所播种，不时发明灿烂。
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