“代办署理营业资产”科目是用于核算企业不承当风险的代办署理营业构成的资产，如受托理财营业进行的证券投资、受托存款等。企业(证券)的代办署理生意证券、代办署理承销证券、代办署理兑付证券另设科目核算。企业受托代销的商品，可将本科目改成“受托代销商品”科目，进行明细核算。下面为学员讲述
代办署理营业资产的账务处置：
1、本科目核算企业不承当风险的代办署理营业构成的资产，包罗受托营业进行的和受托存款等。企业采取收取手续费体例受托代销的商品，可将本科目改成“1321 受托代销商品”科目。
2、本科目可按拜托单位、资产治理种别(如定向、汇合和专项资产治理营业)、存款工具，辨别“本钱”、“已完成未结算损益”等进行明细核算。
3、代办署理营业资产的主要。
(一)企业收到拜托人的资金，应按实践收到的金额，借记“寄存中央金钱”、“接收放款”等科目，贷记“代办署理营业欠债”科目。
(二)以代办署理营业资金购置证券等，借记本科目(本钱)，贷记“寄存中央银行金钱”、“结算备付金——客户”、“接收放款”等科目。
将购置的证券售出，应按实践收到的金额，借记“寄存中央银行金钱”、“结算备付金——客户”、“接收放款”等科目，按卖出证券应结转的本钱，贷记本科目(本钱)，按其差额，借记或贷记本科目(已完成未结算损益)。
定期或在条约到期与拜托客户进行结算，按条约商定比例计较代办署理营业资产收益，结转已完成未结算损益，借记本科目(已完成未结算损益)，贷记“代办署理营业欠债”(拜托客户的收益)、“手续费及佣金支出”(本企业的收益)等科目。
(三)发放受托的存款，应按实践发放的金额，借记本科目(本金)，贷记“接收放款”、“银行放款”等科目。
发出受托存款，应按实践收到的金额，借记“接收放款”、“银行放款”等科目，贷记本科目(本金)，按其差额，贷记本科目(已完成未结算损益)等。
定期或在条约到期与拜托单位结算，按条约规则比例计较受托存款收益，结算已完成未结算的收益，借记本科目(已完成未结算损益)，贷记“代办署理营业欠债”(拜托客户的收益)、“手续费及佣金支出”(本企业的收益)等科目
(四)收到受托代销的商品，按商定的价钱，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目。
售出受托代销商品后，按实践收到或应收的金额，借记“银行放款”、“应收账款”等科目，贷记“受托代销商品”科目。计较代销手续费等支出，借记“受托代销商品款”科目，贷记“其他营业支出”科目。结清朝销商品款时，借记“受托代销商品款”科目，贷记“银行放款”科目。
4、本科目期末借方余额，反应企业代办署理营业资产的价值。
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