跟着财税变革的进一步深化，新年伊始，一系列的财税新规行将实施。瞻望2016，新规的施行对企业带来哪些转变?为了让广大涉税人员精确掌控新规，本刊推出税收类新政集锦，以期协助广大企业尽享税政优惠。
要害词一：印花税类
关于融资租赁条约相关印花税政策的告诉为推进融资租赁业健康发展，公道税负，现就融资租赁条约相关印花税政策告诉以下：对开展融资租赁营业签署的融资租赁条约(含融资性售后回租)，一致依照其所载明的房钱总额按照“告贷条约”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
在融资性售后回租营业中，对承租人、出租人因出卖租赁资产及购回租赁资产所签署的条约，不征收印花税。
要害词二：所得税类
31个乡村发动贸易健康安全个税试点财务部、国度税务总局、保监会公布《关于施行贸易健康安全个人所得税政策试点的告诉》(财税〔2015〕126号)，决议在北京、上海、天津、重庆等31个乡村施行贸易健康安全个人所得税政策试点。
依据3部分告诉，施行贸易健康安全个人所得税政策的试点地域为：北京市、上海市、天津市、重庆市;27个省、自治区的各一个乡村，包罗河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉林省长春市等。
告诉规则，对试点地域个人购置契合规则的健康安全产物的收入，依照2400元/年的限额规范在个人所得税前予以扣除，自2016年1月1日施行。
研发用度加计扣除政策进一步完美财务部、国度税务总局、迷信手艺部公布《关于完美研究开拓用度税前加计扣除政策的告诉》(财税〔2015〕119号)，规则自2016年1月1日起，企业开展研发活动中实践产生的研发用度，未构成有形资产计入当期损益的，在按规则据实扣除的根底上，依照今年度实 际产生额的50%，从今年度应征税所得额中扣除;构成有形资产的，依照有形资产本钱的150%在税前摊销。除规则不宜合用加计扣除的活动和行业以外，企业产生的研发收入都可享用加计扣除优惠。在原有根底上，外聘研发人员劳务费、试制产物查验费、专家咨询费及协作或拜托研发产生的用度等可按规则归入加计扣除。答应企业追溯过来3年应扣未扣的研发用度予以加计扣除。
股权处分和转增股本个人所得税征管问题明白国度税务总局公布《关于股权处分和转增股本个人所得税征管问题的通知布告》(2015年第80号)，明白了政策合用范畴、计税价钱确实定及存案手续操持等相干问题，非上市的中小高新手艺企业或未在全国中小企业股分让渡系统挂牌的中小高新手艺企业以未分派成本、亏损公积、本钱公积向个人股东转增股本，而且个人股东一次交纳个人所得税确有艰难的，可以分期交纳个人所得税，自2016年1月1日起实施。
两项国度自立立异示范区 税收试点政策推至全国财务部、国度税务总局此前公布《关于将国度自立立异示范区有关税收试点政策推行到全国范畴施行的告诉》(财税〔2015〕116号)，决议将国度自立立异示范区试点的四项所得税政策推行至全国范畴施行。此中，自2016年1月1日起，关于企业转增股本个人所得税政策和关于股权处分个人所得税政策这两项税收优惠开端施行。
自2016年1月1日起，契合前提的个人可享用以下两项个人所得税政策：中小高新手艺企业以未分派成本、亏损公积、本钱公积向个人股东转增股本时，个人股东一次交纳个人所得税确有艰难的，可依据实践状况自行制订分期缴税方案，在不超越5个公积年度内(含)分期交纳。获得转增的股本应依照“本钱、股息、盈利所得”项目，合用20%税率征收个人所得税。高新手艺企业转化科技效果，赐与本企业相干手艺人员的股权处分，个人一次交纳税款有艰难的，可依据实践状况自行制订分期缴税方案，在不超越5个公积年度内(含)分期交纳。
获得股权处分应依照“人为薪金所得项目”，按相干规则进行计较应征税额。
要害词三：征退减免类
严重手艺配备出口税收政策相关目次调剂施行财务部、国度发展和变革委员会、工业和信息化部、海关总署、国度税务总局、国度动力局结合公布《关于调剂严重手艺配备出口税收政策相关目次及规则的告诉》(财关税〔2015〕51号)，自2016年1月1日起，撤消轴流式水机电组等配备的免税政策，消费制造相干配备和产物的企业2016年度预拨免税出口额度响应撤消，《国度支撑发展的严重手艺配备和产物目次(2015年订正)》和《严重手艺配备和产物出口要害零部件及原资料商品目次(2015年订正)》开端施行。
此中，触及纺机的严重手艺配备目次中，新增了纺熔复合非织造布成套装备。删除高速喷气织机、涤纶短纤维成套装备、高速粘胶长丝延续纺丝机、环绽细纱机、粗纱机。
要害零部件及原资料商品目次中新增了纺熔复合非织造布成套装备的熔喷纺丝安装，删除高速喷气织机一切零部件、环绽细纱机的气坚定架、粗纱机的气动和板簧摇架。
不予免税目次中新增了纺熔复合非织造布纺丝、牵伸机和氨纶卷绕机。
天津、辽宁、安徽等地施行境外搭客购物离境退税政策财务部发文，天津市、辽宁省、安徽 省、福建省、厦门市和四川省群众当局按《财务部关于施行境外搭客购物离境退税政策的通知布告》(财务部通知布告2015年第3号)、《海关总署关于境外搭客购物离境退税营业海关羁系规则的通知布告》(海关总署通知布告2015年第25号)和《国度税务总局关于公布<境外搭客购物离境退税治理方法(试行)>的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第41号)规则，自2016年1月1日起，施行境外搭客购物离境退税政策。
据了解，统一境外搭客统一日在统一退税商铺内购置退税物品的金额到达500元群众币，且还没有启用和消耗，便可请求退税。境外搭客在退税商铺购置退税商品后，如需请求退税的，该当向商家讨取境外搭客购物离境退税请求单和出售发票，并在离境时自动持退税物品、请求单、出售发票和自己身份证件向海关申报;海关验核无误后，将在退税请求单上签章，搭客持该请求单即可至退税代办署理机构领取退税。
铅蓄电池征收4%出口环节消耗税财务部、国度税务总局结合公布《关于对电池、涂料征收出口环节消耗税的告诉》(财关税〔2015〕4号)规则，自2016年1月1日起对起动活塞式发起机用铅酸蓄电池和其他铅酸蓄电池征收出口环节消耗税，合用税率为4%。
荒山林地等占地全额征收 城镇地盘运用税为了进步地盘应用效力，推进浪费集约用地，财务部、国度税务总局公布《关于企业范畴内的荒山、林地、湖泊等占地城镇地盘运用税相关政策的告诉》(财税〔2014〕1号)规则，对已按规则免征城镇地盘运用税的企业范畴内荒山、林地、湖泊等占地，自2016年1月1日起，全额征收城镇地盘运用税。
无机肥产物施行规范明白国度税务总局公布《关于明白无机肥产物施行规范的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第86号)，享用增值税免税政策的无机肥产物中，无机肥料按《无机肥料》(NY525—2012)规范施行，无机—无机复混肥料按《无机—无机复混肥料》(GB18877—2009)规范施行，生物无机肥按《生物无机肥》(NY884—2012)规范施行。不契合上述规范的无机肥产物，不得享用财税〔2008〕56号文件规则的增值税免税政策。
新公布通知布告中明白，自2016年1月1日起，无机肥按《无机肥料》(NY525—2012)、《无机—无机复混肥料》(GB18877—2009)、《生物无机肥》(NY884—2012)规范施行。此后，无机肥产物的国度规范、行业规范如在施行过程当中有更新、替换，一致按最新的国度规范、行业规范施行。
要害词四：车船税类
车船税治理试行规程为进一步标准车船税治理，国度税务总局制订了《车船税治理规程(试行)》，明白了车船税治理所触及的税源治理、税款征收、减免税和退税治理和风险治理等事项，对征税人因质量缘由退货、被盗抢、报废、灭掉等景象产生的退税，提出了退税治理的相干请求，新规自2016年1月1日起实施。
《规程》指出，安全机构该当在收取灵活车圈外人义务强迫安全费时依法代收车船税，并将说明已收税款信息的灵活车圈外人义务强迫安全单及保费发票作为代收税款凭证。安全机构、代征单位对曾经操持减免税手续的车船不再代收代征车船税。
同时，征税人在车辆注销地以外购置该强迫安全、由安全机构代收代缴车船税的，凭说明已收税款信息的灵活车 圈外人义务强迫安全单或保费发票，车辆注销地的主管税务机关不再征收该征税年度的车船税，曾经征收的应予退还。
为鼓舞纯电动车的运用，规程规则安全机构、代征单位该当严格施行浪费动力、运用新动力车船减免税政策，对不属于车船税纳税范畴的纯电动乘用车和燃料电池乘用车，该当主动获得车辆的相干信息予以判别，对其征收了车船税的该当实时予以退税。
另外，《规程》还规则，因质量缘由，曾经交纳车船税的车船被退复生产企业或许经销商的，征税人可以向征税地点地的主管税务机关请求退还自退货月份起至该征税年度结束期间的税款。已完税车辆被盗抢、报废、灭掉而请求车船税退税的，由征税人征税地点地的主管税务机关依照相关规则操持。
要害词五：关税类
关税调剂计划公布施行《国务院关税税则委员会关于2016年关税调剂计划的告诉》(税委会〔2015〕23号)公布，决议自2016年1月1日起，对国际需求较大的婴儿奶粉、箱包、服装、太阳镜等收支口商品的关税采纳办法恰当下降，同时过度扩展日用消耗品的降税范畴。计划对局部税则税目进行调剂，调剂后，2016年税目数合计8294个。
2016年关税调剂将持续鼓舞国际亟需的保守装备、要害零部件和动力原资料出口，将过度扩展日用消耗品降税范畴，以暂定税率体例下降出口关税税率绝对较高、出口需求弹性较大商品的出口关税。同时，2016年还要对收支口税则中局部税目进行调剂。调剂后，2016年税则税目总数将由8285个添加到8294个。
中韩、中澳自贸协议施行第二年税率日前，《国务院关税税则委员会关于施行中国—韩国中国—澳大利亚自在商业协议协议税率的告诉》(税委会〔2015〕25号)公布，告诉称，中国—韩国、中国—澳大利亚自在商业协议关税减让计划曾经国务院关税税则委员会第六次部分集会审议经过，并报国务院同意，决议自2015年12月20日起施行中国—韩国、中国—澳大利亚自在商业协议第一年税率，自2016年1月1日起施行第二年税率。
2016年1月1日，中方施行零关税的税目数比例将达20%，主要包罗局部电子产物、化工产物等;韩方施行零关税的税目数比例将达50%，主要包罗 局部电机产物、钢铁成品等。
港澳CEPA项下新增及订正零关税货色原产地规范海关总署通知布告2015年第56号文公布，海关总署制订了《2016年1月1日起香港CEPA项下新增零关税货色原产地规范表》、《2016年1月1日起香港CEPA项下订正零关税货色原产地规范表》和《2016年1月1日起澳门CEPA项下新增零关税货色原产地规范表》，自2016年1月1日起施行。
2016年1月1日起香港CEPA项下新增零关税货色原产地规范食用麦片、不锈钢粉末税号改动规范;订正零关税货色原产地规范表，使用在工程机械的加速安装原有原产地规范：在香港进行金属制造(对出口组合零件进行的金属制造工序亦合用)及拆卸，且契合从价百分比规范。主要制造工序为切割、烧焊、磨光、拆卸及测试。新修正原产地规范：在香港进行金属制造(对出口组合零件进行的金属制造工序亦合用)及拆卸，且契合从价百分比规范。主要制造工序为拆卸及测试。
2016年1月1日起澳门CEPA项下新增零关税货色原产地规范表:盐腌鳕鱼，原产地规范主要制造工序为切割、重盐腌。重腌鱼是指完全用盐渗透，不需求进一步加工便可供食用的腌鱼及腌鱼干。小包装的鲜葡萄酿造的酒原产地规范从葡萄开端加工，发酵及酿制在澳门完成。如采取深色葡萄酿制白葡萄酒，则可从边疆、澳门或许与边疆签订并施行优惠商业协议的国度或地域原产的葡萄汁开端加工，其发酵及酿制在澳门完成。
要害词六：其他类
全国奉行办税事项“二维码”一次性奉告办法国度税务总局公布《关于做好“二维码”一次性奉告任务的告诉》(税总函〔2015〕678号)，规则自2016年1月起，在全国奉行办税事项“二维码”一次性奉告办法。征税人可经过手机等挪动终端扫描税务机关制造并在办税服务厅、门户网站等办税服务平台放置的二维码图标，以此来获知操持该项营业的材料预备、基本流程等信息。
目前，税务总局共梳理“全国一致事项”110项，包罗税务注销20项，税务认定27项，发票操持11项，申报征税23项，优惠操持4项，证实操持25项。前期，税务总局将依据详细营业的转变定期对“全国一致事项”营业形式进行增减和订正。
“地方合用事项”是指省税务机关对地方营业进行梳理，自行生成供外地征税人运用的二维码。“地方合用事项”不得与现行涉税法律律例、“全国一致事项”及相干规则相悖，而且原则上不与“全国一致事项”反复。
国务院决议印花税局部调剂为中央支出国务院收回《国务院关于调剂证券 买卖印花税中央与地方分享比例的告诉》(国创造电〔2015〕3号)决议自2016年1月1日起调剂证券买卖印花税中央与地方分享比例。告诉指出，为妥帖处置中央与地方的财务分派联系，国务院决议，从2016年1月1日起，将证券买卖印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享局部调剂为中央支出。
关于中国(杭州)跨境电子商务分析实验区入口货色相关税收政策的告诉依据《国务院关于同意建立中国(杭州)跨境电子商务分析实验区的批复》(国函〔2015〕44号)精神，对中国(杭州)跨境电子商务分析实验区企业入口未取得正当无效进货凭证的货色，同时契合以下前提的，在2016年12月31日前试行增值税免税政策：入口货色归入中国(杭州)跨境电子商务分析实验区“繁多窗口”平台羁系。
入口企业在“繁多窗口”平台照实注销其购进货色的出售方称号和征税人辨认号、出售日期、货色称号、计量单位、数目、单价、总金额等进货信息。
本告诉所称中国(杭州)跨境电子商务分析实验区企业，是指在“繁多窗口”平台注销存案且注册在杭州市的企业。
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