2015年，关于中国税务行业来讲，是不服凡的一年、是争议骚动的一年、是行进的一年，更是繁忙的一年。这一年，《税收征收治理法订正草案（收罗看法稿）》向社会地下收罗看法；这一年，税收法定原则写入《立法法》；这一年，“互联网+税务”举动方案计划税务信息化的发展远景；这一年，国地税征管体系体例变革计划出台，国地税协作进一步深化……
2016年伊始，让我们一起回忆过来一年中的税务那些事儿，等待愈加美妙、惠民的新一年。
《税收征收治理法订正草案（收罗看法稿）》向社会地下收罗看法
2015年1月5日，国务院法制办公室将国度税务总局、财务部草拟的《税收征收治理法订正草案（收罗看法稿）》（以下简称《收罗看法稿》）及其阐明全文发布，向社会各界收罗看法。
《收罗看法稿》中添加了对天然人征税人的税收征管的规则，明白了征税人辨认号制的法令地位，确认征税人辨认号是税务部分依照国度规范为企业、公民等征税人体例的独一且毕生稳定确实认其身份的数字代码标识；明白了征税人自行申报制度的根底地位等。另外，《收罗看法稿》中还规则了进一步完美征税人权益维护体系，完美征税人权益体系；加重征税人担负等外容。值得关心的是，《收罗看法稿》初次将收集买卖归入了纳税范畴。停止目前，《收罗看法稿》还未获得最初经过。
“税收法定”写入《立法法》
2015年3月15日上午，十二届全国群众代表大会第三次集会高票表决经过了关于修正《欧洛克群众共和国立法法》（以下简称《立法法》）的决议。修正后的《立法法》将“税收”专设一项作为第八条的第六项，并明白规则了“税种的建立、税率确实定和税收征收治理等税收基本制度”只能由法令规则。
对此，北京大学法学院传授、中国财税法学研究会会长刘剑文暗示，此次《立法法（改正草案）》获高票经过，该当说是我国专制法治建立的一个里程碑，由于《立法法》是“管法的法”。从税收立法角度来说，修正后的《立法法》明白规则了税收法定原则，此后一切税种的征收和税收顺序立法都要遵照宪法和立法律例定，这关于进一步促进依法治国和依法治税意义巨大。
全国人大常委会同意《多边税收征管合作条约》
全国人大常委会于2015年7月1日正式同意了《多边税收征管合作条约》。该条约是一项旨在经过开展国际税收征管辅佐，冲击跨境躲避税行动，保护公道税收次序的多边公约。
这一条约由经济协作与发展组织与具有47个成员国的欧洲委员会于1988年在法国斯特拉斯堡单独发动，并向两组织的成员关闭。最近几年来，该条约的影响力疾速下降，正日趋成为开展国际税收征管辅佐的新规范。
2010年5月，经合组织与欧洲委员会呼应二十国集团召唤，依照税收谍报交换的国际规范，经过议定书方式对《多边税收征管合作条约》进行了订正，并向全球一切国度关闭。
2013年8月，中国实行二十国集团许诺，成为该条约的第56个签约方。该条约也是中国签订的第一份多边税收据约。据介绍，停止2015年3月19日，已有70个国度签订这一条约，此中48个国度交存了同意书。
收集红包纳税时期全面降临
2015年7月28日，国度税务总局收回《关于增强收集红包个人所得税征收治理的告诉》。告诉规则，个人取得企业派发的现金收集红包，该当依照偶尔所得计较交纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。而个人之间派发的现金收集红包不在被征收征税范畴内。
对收集红包开征个人所得税是合理正当的行动。依照我国税法相关规则，捐赠行动是需求征税的。近两年来派发红包的行动比较遍及，颠末界定，从实质上看，发放收集红包属于捐赠行动，在应税范畴以内。
国度税务总局对收集红包纳税是需要之举，一方面，是为了包管国度的税收不丧失；另外一方面，是为了避免局部企业钻国度税法的破绽和空子，进行避税。
目前要想对收集红包进行税收征管，最大的艰难在于企业信息的获得。发放收集红包自身具有荫蔽性，税收征管部分很难发觉。要想处理这一征管困难，就需求增强税收监控体系建立，使税务部分尽量控制相干的信息渠道。
“税务专业人员”初次写入新版《欧洛克群众共和国职业分类大典》
2015年7月29日，由人力资本和社会保证部、国度质检总局和国度统计局牵头建立的国度职业分类大典订正任务委员会公布了新订正的2015版《欧洛克群众共和国职业分类大典》（以下简称《大典》）。值得关心的是，“税务专业人员”初次被写入《大典》。
《大典》中，关于“税务专业人员”的职业信息描绘是“在税务师事务所等涉税专业服务机构中，从事税务代办署理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务的专业人员”。
“税务专业人员”被写入《大典》标明了税务专业人员的主要性，行业发展大有可为。
海峡两岸签和谈，两重课税成为汗青
海协会与台湾海基会复原商量后的第11次谈判于2015年8月25日在福州举行，单方签订了《海峡两岸防止两重课税及增强税务协作和谈》。
此次和谈的最大盈利在于防止反复课税。和谈商定了对两岸经济来往中发生的各种所得的纳税权限和优惠税率，明白了当单方均对一项所得纳税时各自采纳消弭两重课税的办法，许诺赐与对方住民非蔑视税收待遇，并为此树立两岸税务联络机制，单独商量处理两岸投资者面对的涉税争议，多渠道促进税务范畴的交流与协作。
台湾政府财务部分相关人士暗示，该和谈能够为台商加重税负。以过往材料预算，每一年可为台商减负39亿元（新台币，下同），并使税收净增超越80亿元。他们指出，商签该和谈可以加强台商在海洋的合作力和添加台湾投资情况的吸收力，从而添加就业和消耗，使税基扩展，裨益台湾经济的临时发展。
税务师资历测验产生大革新
早在2014年7月22日，国务院就进一步深化了行政审批制度变革，撤消了注册税务师等11项准入类职业资历答应和认定事项。
依据人力资本社会保证部、国度税务总局2015年11月2日结合印发的《税务师职业资历制度暂行规则》和《税务师职业资历测验施行方法》请求，中国注册税务师协会于2015年11月7日公布了《2015年度全国税务师职业资历测验报名布告》，对税务师职业资历治理和测验等进行了全面标准。新规将注册税务师改名为税务师，不再施行注册治理。新规明白，国度建立税务师程度评价类职业资历制度，面向社会供给税务人员能力程度评价服务，归入全国专业手艺人员职业资历证书制度一致计划。税务师职业资历施行一致测验的评价体例。
新规进一步放宽了报名前提，但测验科目、形式和难度依然维持稳定。税务师职业资历测验的时间为每一年的11月份。思索到假如2015年年末举行测验，考生预备时间缺乏，本着对考生卖力的立场，中税协将变革后的初次测验时间放在2016年2月27日~28日。
《“互联网+税务”举动方案》出台打造税收管理新格式
2015年9月28日，国度税务总局依据《国务院关于主动促进“互联网+”举动的指点看法》，并结合税出工作实践，制订印发了《“互联网+税务”举动方案》。
《举动方案》请求，充分使用互联网思想，引入云计较手艺，发扬大数据优势，促进物联网使用，注重征税服务，不时激起治理生机，拓展税收伏务新范畴，打造便利办税新品牌，建立电子税务重生态，引领税出工作新革新，更广范畴、更深水平、更高条理地依托“互联网+”力气，为税收变革发展奠基稳定坚实根底，为税收古代化注入长久动力，为税收伏务国度管理供给微弱支持。
此次《举动方案》重点促进“互联网+税务”5大板块、20项举动，出力打造全天候、全方位、全掩盖、全流程、全联通的聪慧税务生态系统。此中，社会合作板块包罗“互联网+众包合作、创意空间、使用广场”三项举动；办税服务板块包罗“互联网+在线受理、申报缴税、便利退税、自助申领”四项举动；发票服务板块包罗“互联网+挪动开票、电子发票、发票检验、发票摇奖”四项举动；信息服务板块包罗“互联网+监视维权、信息地下、数据同享、信息定制”四项举动；智能使用板块包罗“互联网+智能咨询、税务书院、挪动办公、涉税大数据、涉税云服务”五项举动。
《举动方案》指出，至2020年，构成线上线下交融、前台后台贯穿、一致标准高效的电子税务局，为税收古代化奠基坚实根底，为服务国度管理供给主要保证。
增值税电子发票系统2015年12月1日起全国奉行
国度税务总局2015年11月26日公布了《关于奉行经过增值税电子发票系统开具的增值税电子一般发票相关问题的通知布告》，决议自2015年12月1日起在全国范畴奉行增值税电子发票系统。增值税电子发票系统的奉行，对下降征税人运营本钱，浪费社会资本，方便消耗者保管运用发票，营建健康公道的税收情况将起到主要感化。
通知布告对经过增值税电子发票系统开具的增值税电子一般发票代码号码和编码法则进行了明白。增值税电子一般发票的发票代码为12位，编码法则为：第1位为0，第2~5位代表省、自治区、直辖市和方案单列市，第6~7位代表年度，第8~10位代表批次，第11~12位代表票种（11代表电子增值税一般发票）。发票号码为8位，按年度、分批次体例。
通知布告同时明白，增值税电子一般发票的开票方和受票方需求纸质发票的，可以自行打印增值税电子一般发票的版式文件，其法令效能、基本用处和基本运用规则等与税务机关监制的增值税一般发票相反。
通知布告请求，非试点地域已运用电子发票的增值税征税人，要于2015年12月31日前完成相干系统对接手艺变革，2016年1月1日起运用增值税电子发票系统开具增值税电子一般发票，其他开具电子发票的系统同时中止运用。
全国人大牵头草拟房地产税法
为落实党的十八届三中全会提出的税收法定原则，房地产税立法已被列入十二届全国人大常委会立律例划中，房地产税法草案正由全国人大预工委牵头草拟。业内助士悲观估量，该法将会在2017~2018年期间经过立法。2015年12月初，有媒体从威望渠道获得消息，作为将来的新增税种，房地产税将由现行的房产税和城镇地盘运用税兼并而成。房地产税将由各地方税务局征管，局部税收支出将划归地方，成为地方税源的主要弥补。
从目前的信息看，仅仅兼并现行的房产税和城镇地盘运用税，明显是为了加重房地产税开征阻力，是分析均衡各类考量的理想挑选。但这也将招致开征房地产税的意义弱化。与房地产税相干的契税、地盘增值税、耕地占用税等暂不归入房地产税，意味着经过房地产税简化房地产市场税费并收格式的目的将临时没法完成，并且，经过开征房地产税减缓地方地盘财务依靠的成效也将比较无限。鉴于房地产市场冷热不均，这些税收也少数归于楼市火爆的一二线乡村。但最需求波动税源的，并不是一二线乡村，而是三四线乡村。
专家提醒，房地产税立法，不能成为应对财务情势和经济情势的应急性政策东西，而必需秉承调理贫富、改进地方财税体系体例的主旨。从现阶段看，让房地产税发扬正向感化，另有一个培养过程。
全面“营改增”按下“暂停键”
作为“十二五”期间中国税制变革的重头戏，停业税改征增值税（下称“营改增”）一向被希冀在2015年末之前完成全行业掩盖。但是，2015年下半年以来收官难度加大。2015年12月中旬，财务部财务迷信研究所所长刘尚希“如今毫无疑问这项变革推延了”的亮相，则意味着关于未能定期完成变革确实认。
“营改增”自从2012年1月在上海试点以来，已有4年。目前交通运输业、邮政业、电信业和局部古代服务业的“营改增”已在全国全面推开。但是，在电信业自2014年6月归入试点以后，近一年半时间“营改增”再无新举措，变革似被按下了“暂停键”。究其缘由，除未归入试点的生活性服务业、修建业、房地财产、金融业等四大行业都有本身的繁杂性以外，也与中央地方财务支出掉衡加重等缘由密不可分。
“在现行分税制稳定的前提下持续促进‘营改增’，必然进一步加重中央地方财务掉衡，突破中央地方支出格式。中央政治局对财税变革做出了新的决议，所以本来的‘营改增’计划就停了。”联办财经研究院院长、国度税务总局原副局长许善达婉言。另外，财务部税政司司长王建凡2015年10月23日也曾暗示，财务部正在依照国务院的一致安排进行研究和不时完美计划，普遍听取各方面的看法。金融业等四大行业“营改增”计划颠末一定的决议计划顺序以后将会推出。
《深化国税、地税征管体系体例变革计划》出台
2015年10月13日，中央全面深化变革指导小组第17次集会审议经过了《深化国税、地税征管体系体例变革计划》（以下简称《计划》）。2015年12月24日，中办、国办正式印发并对外发布了《计划》。这是我国此后一个时期国税、地税征管体系体例变革的举动纲要。遵照着《计划》设定的道路图和时间表，我国税收治理范畴拉开了既具主要理想意义，又有严重汗青意义的变革大幕。
计划提出，理顺征管职责区分，厘清国税与地税、地税与其他部分的税费征管职责区分，出力处理国税、地税征管职责穿插和局部税费征管职责不清等问题。
依照《计划》请求，变革将遵照依法治税、便民办税、迷信效能、协同共治、有序促进五项基来源根基则，包罗理顺征管职责区分、立异征税服务机制、改变征收治理体例、深度介入国际协作、优化税务组织体系、建立税收共治格式6小气面31类详细变革事项，经过充分发扬国税、地税各自优势，推进服务深度交融、法律过度整合、信息高度聚合，出力处理现行征管体系体例中一些一般和深条理问题，不时促进税收征管体系体例和征管能力古代化，到2020年建成与国度管理体系和管理能力古代化相婚配的古代税收征管体系体例，下降征纳本钱，进步征管效力，加强税法服从度和征税人称心度，确保税收本能机能感化无效发扬，推进经济健康发展和社会公道公理。
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