为了核算生意业务性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等营业，企业应当设置“生意业务性金融资产”、“公允价值变更损益”、“投资收益”等科目。
(一)生意业务性金融资产的取得
取得生意业务性金融资产时，应当根据该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“生意业务性金融资产——成本”科目。取得生意业务性金融资产所支付价款中包罗了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确以为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得生意业务性金融资产所发生的相关生意业务用度应当在发生时计入投资收益。生意业务用度是指可直接归属于购置、刊行或处置金融工具新增的外部用度，包罗支付给署理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他须要支出。
(二)生意业务性金融资产的现金股利和利息
企业持有生意业务性金融资产时代对于被投资单元宣告密放的现金股利或企业在资产欠债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率盘算的利息，应当确以为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。
(三)生意业务性金融资产的期末计量
资产欠债表日，生意业务性金融资产应当根据公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。企业应当在资产欠债表日根据生意业务性金融资产公允价值与其账面余额的差额，借记或贷记“生意业务性金融资产——公允价值变更”科目，贷记或借记“公允价值变更损益”科目。
(四)生意业务性金融资产的处置
出售生意业务性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确以为投资收益，同时调整公允价值变更损益。
企业应按现实收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“生意业务性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变更转出，借记或贷记“公允价值变更损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
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