财务报告内部控制设计流程是怎么样的呢？

　　设计财政陈诉内部控制是在评估财政陈诉风险的基础上，对财政陈诉内部控制举行设计的历程，是财政陈诉内部控制设计的要害环节，基本法式包罗：确定财政陈诉要害控制点；明确财政陈诉控制目的；提出财政陈诉控制措施；设计财政陈诉控制证据；完善财政陈诉相关制度；绘制财政陈诉控制流程图；体例财政陈诉控制矩阵。
　　1、设计要害控制点。企业在构建与实行财政陈诉内部控制历程中，要针对财政陈诉风险评估的效果，确定财政陈诉的一样平常控制点和要害控制点，并体例财政陈诉控制要点表。确定财政陈诉的一样平常控制点和要害控制是件很难题的事情，要凭据企业现实情形确定，也因人们的专业判断而有所差别。《财政陈诉指引》重点对财政陈诉的体例、财政陈诉的对外提供、财政陈诉的剖析使用环节等举行了规范。
　　2、设计控制目的。财政陈诉内部控制的目的就是要保证财政陈诉正当、宁静、有用、可靠，从而有用控制财政陈诉中可能存在的种种风险，现实事情中，应凭据识别出来的财政陈诉详细风险来设计，不能牢固化、模式化。
　　3、设计控制措施。企业在构建与实行财政陈诉内部控制历程中，要强化对财政陈诉控制点，尤其是要害控制点的风险控制，并接纳响应的控制措施。财政陈诉控制措施要与财政陈诉相融合，嵌入到财政陈诉流程当中。根据企业内部控制应用指引的要求，企业应当严酷执行会计执法法例和国家统一的会计准则制度，增强对财政陈诉体例、对外提供和剖析使用全历程的治理，明确相关事情流程和要求，落实责任制，确保财政陈诉正当合规、真实完整和有用使用。总会计师或会计事情相关卖力人组织和向导财政陈诉的体例、对外提供和剖析使用等相关事情。企业卖力人对财政陈诉的真实性和完整性卖力。
　　4、设计控制证据。为了财政陈诉制度的有用实行，需要制订须要的表单，作为财政陈诉制度的附件，为财政陈诉历程留下控制证据。财政陈诉相关文件资料许多，包罗会计政策、会计预计、会计凭证、会计账簿、财政剖析陈诉和财政陈诉效果通报记载等。
　　5、优化控制制度。企业需要建设一系列制度系统和机制保障，促进财政陈诉的作用获得有用施展。财政陈诉内部控制制度不是新建的一套自力制度，而是将内部控制头脑嵌入到财政陈诉制度中去。财政陈诉制度到底制订几多个，内容到底有哪些，因企业的差别而差别，从务实角度思量，不宜过多，可制订一套统一的营业外包控制治理制度。
　　6、绘制控制流程图。绘制财政陈诉控制流程图要凭据财政陈诉流程、风险点、控制点及相关的控制措施，联合详细单元的现实情形来绘制。特殊要强调的是，应把财政陈诉内部控制流程和财政陈诉流程整合在一起，并在图上标示风险点和控制点。
　　7、体例控制矩阵。财政陈诉控制矩阵是对财政陈诉流程图中风险点、控制措施和控制证据等要素的详细说明与形貌，是财政陈诉内部控制设计效果的集中体现，也是企业内部控制治理手册主要组成部门。现实上是上述事情的综合汇总。
　　本阶段设计事情结果是形成《财政陈诉控制控制要点及要害控制表》、《财政陈诉内部控制目的表》、《财政陈诉内部控制措施表》、《财政陈诉控制证据表》、《财政陈诉制度完善建议表》、《财政陈诉控制流程图》、《财政陈诉控制矩阵》等。