所得税汇算清缴审计

一、所得税汇算清缴审计﹑税务清算审计﹑土地增值税清算审计 所需资料清单
　　
　　
　　1、12月31日资产负债表，12月份损益表，现金流量表，未经审核的年度企业所得税纳税申报表及缴款书、所有季度纳税申报表及税票、发票使用情况汇总表。
　　2、科目余额明细表---列至最末级。
　　3、损益类科目总账页复印件。(另可取所有帐本包括总帐，明细帐，现金帐，银行帐)
　　4、每月2-4张记账凭证及后附原始凭证的复印件。(另可取所有凭证)
　　5、银行对帐单（全年或年末）复印件及银行余额调节表；现金盘点表；存货盘点表、固定资产盘点表。
　　6、业务招待费明细（按月列明）。
　　7、1—12按月份公司人员人数及工资表。
　　8．长期投资、短期投资、长期借款和短期借款合同复印件。
　　9、公司章程、验资报告（含增资报告）、营业执照副本、税务登记证。如有变更，需提供变更前后的。技术监督局代码证书、银行开户许可证（核准件）。
　　10、如为特殊行业，需提供特殊行业执行的相关行业会计制度。（可选择提供）
　　11、单位内部管理制度及相关的内部节制制度。
　　12、如享有税收优惠政策，需提供减免税相关批文。
　　13、如有已经报税务机关备案的税前扣除项目，需提供相关项目复印件。
　　14、如有重要经营合同需提供：如房租合同、供销合同、大额买卖合同等。
　　15、如有关联企业，需提供关联企业名单。
　　16、如上一年度有审核报告，还需提供上一年度中介机构出具的纳税鉴证报告。
　　17、如为高新技术企业，需提供高新技术企业审批表。
　　18、业务约定书
　　19、管理当局声明书
　　注：1、外商投资企业需要提供财政登记证副本、外汇登记证副本、外商投资企业批准证副本及年度外汇收支情况表复印件（1份）
　　 2、以上复印件需要加盖单位公章
　　
　　
　　
　　二、税收筹划
　　1、设计纳税流程，全面解决税务问题，帮助企业合理避税。
　　2、法律法规并未禁止企业避税。
　　3、合理避税并非偷税漏税。
　　4、专业的税收筹划方案能为企业直接产生经济效益。
　　
　　
　　
　　三、企业所得税汇算清缴
　　申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。
　　
　　
　　企业所得税汇算清缴所需资料清单
　　
　　资料类型
　　 资 料 目 录
　　 说 明
　　
　　账
　　务
　　资
　　料
　　 1
　　 会计报表及附注
　　 　
　　
　　2
　　 全部账目
　　 　
　　
　　3
　　 会计凭证
　　 　
　　
　　4
　　 科目余额表
　　 1级至末级的期初、期末和累计产生额
　　
　　5
　　 银行存款对账单、余额调节表
　　 全部银行存款对账单
　　
　　6
　　 房屋、车辆产权证明
　　 　
　　
　　7
　　 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
　　 截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
　　
　　8
　　 长短期借款合同，抵押担保资料
　　 　
　　
　　9
　　 固定资产盘点表
　　 标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
　　
　　10
　　 存货盘点表
　　 截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
　　
　　11
　　 纳税申报表及缴款书
　　 所有税种全年纳税资料
　　
　　12
　　 发票使用情况汇总表
　　 领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额
　　
　　13
　　 职工工资人数月明细单
　　 　
　　
　　备
　　查
　　类
　　资
　　料
　　 14
　　 营业执照、公司章程或协议、
　　 工商
　　
　　15
　　 税务登记证、组织机构代码证书
　　 国税、地税、质量监督局
　　
　　16
　　 设立、变更验资报告、以前年度审计报告
　　 　
　　
　　17
　　 纳税鉴定文件、减免税批复
　　 国税、地税
　　
　　18
　　 财务会计制度及相关内部节制制度
　　
　　
　　19
　　 股东会、董事会重大决议等文件
　　 　
　　
　　20
　　 单位组织结构框架图
　　 　
　　
　　21
　　 房屋租赁协议
　　 　
　　
　　22
　　 相关收入、成本的重要合同
　　 　
　　
　　
　　
　　
　　
　　四、企业所得税亏损确认
　　纳税人当年亏损在10万元以上，或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业，年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向主管税务机关提供审核报告。
　　
　　企业所得税亏损确认所需资料清单
　　
　　
　　资料类型
　　 资 料 目 录
　　 说 明
　　
　　账
　　务
　　资
　　料
　　 1
　　 会计报表及附注
　　 　
　　
　　2
　　 全部账目
　　 　
　　
　　3
　　 会计凭证
　　 　
　　
　　4
　　 科目余额表
　　 1级至末级的期初、期末和累计产生额
　　
　　5
　　 银行存款对账单、余额调节表
　　 全部银行存款对账单
　　
　　6
　　 房屋、车辆产权证明
　　 　
　　
　　7
　　 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表
　　 截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表
　　
　　8
　　 长短期借款合同，抵押担保资料
　　 　
　　
　　9
　　 固定资产盘点表
　　 标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值
　　
　　10
　　 存货盘点表
　　 截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额
　　
　　11
　　 纳税申报表及缴款书
　　 所有税种全年纳税资料
　　
　　12
　　 发票使用情况汇总表
　　 领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额
　　
　　13
　　 职工工资人数月明细单
　　 　
　　
　　备
　　查
　　类
　　资
　　料
　　 14
　　 营业执照、公司章程或协议、
　　 工商、
　　
　　15
　　 税务登记证、组织机构代码证书
　　 国税、地税、质量监督局
　　
　　16
　　 设立、变更验资报告、以前年度审计报告
　　 　
　　
　　17
　　 纳税鉴定文件、减免税批复
　　 国税、地税
　　
　　18
　　 财务会计制度及相关内部节制制度
　　 　
　　
　　19
　　 股东会、董事会重大决议等文件
　　 　
　　
　　20
　　 单位组织结构框架图
　　 　
　　
　　21
　　 房屋租赁协议
　　 　
　　
　　22
　　 相关收入、成本的重要合同
　　 　
　　
　　
　　联系电话： （朱先生）