“增强全球税收协作，冲击国际躲避税，协助发展中国度和低支出国度进步税收征管能力。” 2014年11月，习近平总书记在澳大利亚布里斯班二十国集团（G20）峰会上初次描画了我国税出工作在全球税收范畴的坐标和标的目的。
现今世界，国际金融危机深条理影响持续闪现，世界经济迟缓苏醒、发展分化，国度投资商业格式和多边投资商业法则酝酿深入调剂，列国都面对着严酷的发展情势，开展更大范畴、更高程度、更深条理的国际协作，单独打造关闭、容纳、平衡、普惠的经济协作架构，是晋升全球管理程度的殊途同归。
一年来，我国税务部分沿着习近平总书记规定的道路，建立大国税务理念，深度介入全球税收协作，主动建立协作双赢的新型国际税收联系，以“一带一路”发展计谋为契机，为中国企业“走进来”介入国际合作供给愈加公道的情况，与广大发展中国度和低支出国度一道单独进步税收征管程度，充分表现出作为一个卖力任大国愈加自动自傲介入全球经济管理的优良抽象。
介入国际税收法则制订 发明公道发展情况
以后，跟着政治多极化、经济全球化和国际商业一体化的发展，世界经济需求一个公道合理、协作双赢的新次序。我国税务部分不时推进完美国际税收协作与谐和机制，主动介入国际税收法则制订，愈加自动地收回本人的声响，加强我国在国际税收范畴的影响力和话语权，使得国际税收法则向更加合理平衡的标的目的发展。
G20列国指导人就深化国际税制变革告竣一系列共鸣。作为G20的开创成员国和2016年行将召开的G20指导人峰会的举行国，我国主动介入G20国际税制变革。国度税务总局特地建立了G20税制变革任务指导小组，制订了做好G20税制变革任务的中临时计划，肯定了冲击国际躲避税、主动谍报交换共37项详细任务义务，并明白了义务书、时间表、道路图、义务人，推进G20税改任务落实和效果转化，推进国际税制和征管变革。目前，出台普通反避税治理方法、订正完美非住民享用协议待遇治理方法等26项任务义务曾经完成。
变革关闭以来，我国在国际税收事务中多以承受既有法则为主。跟着全球经济格式调剂和本身经济实力晋升，最近几年来特别是今年以来，我国税务部分愈加主动地介入应对税基腐蚀和成本转移（BEPS）举动方案、结合国国际税收法则制订和税收谍报交换国际法则制订，无力保护我国及发展中国度的税收权益。例如，针对现有国际税收法则落伍于数字经济和新型贸易形式发展程序，和跨国公司应用避税港避税而招致的税基腐蚀和成本转移问题，我国向OECD提出修正数字经济税收法则、“成本在经济活动产生地和价值发明地纳税”等1000多项态度声明和看法建议，胜利将我国及发展中国度的观念和理念浸透到BEPS举动方案效果当中。同时，主动发扬我国税务部分担负结合国国际税收协作专家委员会成员的感化，介入《结合国发展中国度让渡订价手册》订正任务，针对中国休息力本钱低、市场大、需求旺等特性，提出“本钱浪费、市场溢价”等立异性的观念和主意，较好地保护了我国及其他发展中国度好处。
《多边税收征管合作条约》是我国签订的第一份多边税收条约，旨在经过开展国际税收征管辅佐，冲击跨境躲避税行动，保护公道税收次序。税务总局主动推进《多边税收征管合作条约》失效，2015年7月，已由全国人大常委会审议同意。同时，我国税务部分勤奋推进金融账户涉税信息主动交换，目前，已与其他95个国度和地域单独许诺施行金融账户涉税信息主动交换规范。税务总局正放松谐和相关部分主动推进施行任务，并在新订正的《税收征管法》（草案）中明白了金融机构报送涉税信息权利等规则，为兑现许诺做好各相关预备任务。
介入双边及多边国际税收协作，是我国国际税出工作的重中之重。目前，税务总局已与结合国、OECD、国际货泉基金组织等25个国际组织和区域税收组织树立了协作联系，与113个国度和地域树立了双边税收协作机制，就单独关怀的严重国际税收问题和跨国企业涉税问题进行相同与协作。树立了与金砖国度税务局长接见会面机制，定期就增强税收多边协作、税收谍报交换、让渡订价治理等进行商量，促进协作与互信，为多边政治和财经内政发明优良情况。
2016年税收征管论坛（FTA）将在我国举行，这是由OECD发动，包罗G20在内的46个主要经济体税务局长论坛。目前，我国税务部分正放松开展准备任务，力争经过FTA这个国际税收征管范畴协作范畴最广、条理最高的平台，增强与列国税务部分之间的对话，就国际税收征督工作单独面对的问题追求协作处理的办法，晋升我国税收国际影响力。
借力“一带一路”发展机缘 推进我国企业公道介入国际合作
“一带一路”是推进单独发展、完成单独昌盛的协作双赢之路，是促进了解怀疑、增强全方位交流的战争友情之路。我国税务部分以落实“一带一路”发展计谋为契机，制订了《立异税收伏务与治理助推“一带一路”计谋施行的任务计划》，多措并举助力我国企业“走进来”，公道介入国际合作，去世界经济舞台上大展本领。
——放慢税收协议谈签。目前，我国已与103个国度和地域签订了防止两重纳税协议，增加了跨国企业的反复纳税，加重了企业税收担负，无效保护了跨国企业的正当权益，为“走进来”企业发明了优良的投资情况。此中，已与“一带一路”沿线国度签订了53个双边税收协议。同时，已与俄罗斯、新加坡、爱沙尼亚、拉脱维亚、乌兹别克斯坦、罗马尼亚等国度全面或局部订正了税收协议。下一步，将主动推进与“一带一路”沿线还没有签订税收协议的国度，特别是与我国有产能协作的国度开展协议谈签任务。
——无效化解涉税争端。树立“一带一路”沿线国度税收相同机制，充分应用税收协议项下的双边商量，守旧税务纠葛受理特地通道，为跨境征税人挽回税收丧失。今年以来，与越南签订《关于中越结合勘察北部湾油气资本税收问题和谈》，推进中越海上油气结合勘察和相关税收协作。停止目前，与相关国度双边商量190多例，为跨国企业消弭国际反复纳税近300亿元。
——主动服务“走进来”企业。依托税务总局网站树立“一带一路”税收伏务网页，分国别公布税收指南，介绍相关国度税收政策，提醒对外投资税收风险。分期分批为我国“走进来”企业开展税收协议专题培训、问题解答及对外投资税收政策宣讲。动手建立国度税务总局12366上海（国际）征税服务核心，打造立足上海、辐射全国、面向世界的服务于国度计谋的国际化高端征税服务平台，为跨境征税人供给能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务，为包罗“一带一路”沿线国度在内的列国税务部分供给文明展现、互动体验、国际交流的平台。在全国其他地域12366征税服务平台上设置专席，解答“走进来”企业的政策咨询。合理指导注册管帐师事务所、注册税务师事务所等中介机构“走进来”，为中资企业供给重点投资国税收法令咨询等方面服务。
承当大国义务 与发展中国度单独进步税收征管能力
作为一个发展中大国，协助其他发展中国度和低支出国度一起进步税收征管能力是我国应有的义务承当。税务总局依照“服务核心任务、服务内政大局”的原则，主动推进发展中国度和低支出国度单独进步税收征管能力，勤奋发扬我国在全球税收管理中的更高文用。
税务总局挑选“一带一路”国度、我国建立境外经济商业协作工业园区的国度、中非协作论坛及中拉论坛等地域性国际组织成员国作为税收协作工具，并将我国“走进来”企业较多的国度作为重点工具，协作范畴进一步拓宽，目前已掩盖亚洲、非洲和拉丁美洲的发展中国度和低支出国度。
在协作范畴不时拓展的根底上，我国税务部分还不时丰厚协作体例，经过立法咨询、举行多边培训班、专题交流、专家支撑、经历分享和手艺支援等，前后施行双边和多边协作项目12个。今年5月和10月，税务总局共为18个非洲和拉美国度的82名税务官员举行了两期“税收征管与征税服务”研修班，推进了中非、中拉之间的协作。
健全防控体系冲击国际躲避税 保护国度税收权益
经济全球化的深化发展，跨国企业全球一体化的运营形式，列国税制之间的差别，加上避税港、低税地的具有，和一些国度为吸收外来投资施行的税收合作，为跨国企业施行国际避税供给了空间和泥土。同时，现有国际税收法则体系落伍于全球经济和贸易发展程序，尤其是在数字经济和有形资产等范畴，现有法则对跨国企业避税难以无效规制。国际躲避税行动，不只损害列国税收主权，腐蚀列国税基，也有损于税收公道和优良的贸易情况，增大了世界经济进一步苏醒的难度。
为避免跨国企业经过不良税收谋划腐蚀我国税基，税务总局出力健全治理、调查、服务“三位一体”的反避税防控体系，加大冲击国际躲避税力度，实在保护国度税收权益。今年以来，已与相关国度和国际组织开展专项谍报交换450份，开展专项反避税调查立案250件，估计补缴税款600多亿元。
税务总局坚持健全制度保证和立异体例办法两手抓，全力冲击国际躲避税。一方面，结合《税收征管法》订正，制订出台了《普通反避税治理方法》《关于非住民企业间接让渡财富企业所得税若干问题的通知布告》《关于企业向境外联系关系方支付用度相关企业所得税问题的通知布告》等文件，订正《特别征税调剂施行方法》，为反避税任务树立健全律例制度保证。另外一方面，不时立异反避税办法。对汽车、朴素品和制药行业施行全国联查，完成反避税调查从保守购销买卖向股权和有形资产等买卖类型的拓展；主动研究有形资产、市场溢价等反避税难点问题，树立分行业、分地域、分年度、分投资国跨国企业成本程度目标监控体系；对征税人施行分类治理，制订迷信无效的风险应对战略，避免跨国企业腐蚀我国税基；依托信息化平台，增强谍报交换，拓展国际税收信息根源，单独冲击国际躲避税行动。
《中共中央关于制订国民经济和社会发展第十三个五年计划的建议》提出，推进国际经济管理体系变革完美，主动指导全球经济议程，推进国际经济次序朝着对等公道、协作双赢的标的目的发展。我国税务部分将以此为遵照，依照中央全面深化变革指导小组第17次集会审议经过的《深化国税、地税征管体系体例变革计划》安排，顺应经济全球化的趋向和我国建立关闭型经济新体系体例的请求，进一步介入国际税收法则制订，自动服务对外关闭计谋，让“大国税务”的抽象愈加明晰，让中国税务的声响愈加嘹亮。
[义务编纂：水琼]
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