1、年夜致环节
1、依据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、依据收付记账凭证注销现金日志账和银行放款日志账。
3、依据记账凭证注销明细分类账。
4、依据记账凭证汇总、体例科目汇总表
5、依据科目汇总表注销总账。
6、期末，依据总账和明细分类账体例资产欠债表和成本表。
假如企业的范围小，营业量不多，能够不设置明细分类账，间接将逐笔营业注销总账。实践管帐实务请求管帐人员每产生一笔营业就要注销入明细分类账中。而总账中的数额是间接将科目汇总表的数额抄过来。企业能够依据营业量每隔五天，十天，十五天，或是一个月体例一次科目汇总表。假如营业相当年夜。也能够一天一编的。
2、详细形式
1、每一个月所要做的第一件事就是依据原始凭证注销记账凭证(做记账凭证时必定要有财政(司理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或活期体例科目汇总表注销总账(之所以月末注销就是由于要经过科目汇总表试算均衡，包管记载记算不犯错)，每产生一笔营业就依据记账凭证注销明细账。
2、月末还要留意提取折旧，待摊用度的摊销等，若是新的企业创办费在第一个月局部转入用度。计提折旧的分录是借治理用度或是制造用度贷累计折旧，这个折旧额是依据流动资产原值，净值和运用年限计较进去的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决议。
3、月末体例完科目汇总表以后，体例两个分录。第一个分录：将损益类科手段总产生额转入今年成本，债主停业务支出(投资收益，其他营业支出等)贷今年成本。
第二个分录：借今年成本贷主停业务本钱(主停业务税金及附加，其他营业本钱等)。
转入后假如差额在借方则为盈余不需求交所得税，假如在贷方则阐明盈利需交所得税。
计较办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借：所得税
贷：应交税金--应交所得税
借：今年成本
贷：所得税
所得税固然和成本相关，但其实不是盈余必定不交纳所得税，次要是看调剂后的应征税所得额能否是负数，假如是负数就要计较所得税，同时还要留意所得税核算办法，采取对付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采取征税影响法时，具有工夫性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
4、最初依据总账的资产(货泉资金，流动资产，应收账款，应收单据，短时间投资等)，欠债(对付单据，应附账款等)，一切者权益(实收材料，本钱公积，未分派成本，亏损公积)科手段余额(是指总账科目上的最初一地下面所注销的数额)，体例资产欠债表。依据总账或科目汇总表的损益类科目(如治理用度，主停业务本钱，投资收益，主停业务附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)体例成本表。
关于主停业务支出及应交税金‚该当依据每个月在国税所抄税的数额来肯定.由于税控时机打印一份表格，下面会有详细的数字。
5、装订凭证‚填写报表附注‚停止财政剖析。
6、留意成绩：
a、以上除体例记账凭证和注销明细账以外，均在月末停止。
b、月末结现金，银行账，必定要账证符合，账实符合。每个月月初依据银行对账枯燥银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意工夫，不要过期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每个月剖析来往的账龄和金额，包罗：应收，对付，其他应收。
3、报表成绩
企业管帐报表包罗四个报表，除资产欠债表和成本表以外还成本分派表和现金流量表。而成本分派表只需求在年底体例，由于只要在年底企业才会对所盈利的成本停止分派。而现金流量表只是依据税务部分的请求而停止体例，分歧地域分歧省请求分歧。在四月年检时税务部分会请求对你提出请求的。(治理，财政，停业，制造等用度月末没不足额，结帐办法采取表结法下，损益科目月末可留余额；制造用度假如不足额，是属于在产物的待分派用度，在欠债表上视同存货。)你要看你在成本表有的工具，只需你的账上有你就结转成本，如许不简单错，成本表的今年成本要和资产表的相符合。
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