推销部分的推销备用金、收银部分的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单元现金的特别方式，其现金不由出纳人员保管和出入，而由各部分人员在规则的额度内依照规则的范畴运用，以便于灵敏地展开营业，进步任务效力。出纳人员该当理解本单元的备用金保管和运用状况，依照规则操持预借和报销手续，包管备用金的平安与完好。
1、备用金借支治理
(1)由企业各部分填制“备用金告贷单”，一方面财政部分应治理需求审定各零散开支，另外一方面则凭此票据支给现金。
(2)各部分零散备用空普通不得超越规则数额，若遇特别状况，应由治理部分司理批准。
(3)各部分借支零散备用金时，应将获得的正式发票活期送到备用金治理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或弥补备用全。
2、备用金保管
(1)备用金出入应设置“备用金”账户，并体例“收、支日报表”递交财政司理。
(2)备用金应依据获得的发票定瑚体例备用金收入一览表，实时反应备用金收入状况。
(3)备用金账户应做到逐月结清。
(4)出纳人员应妥帖保管与备用金相干的各类单据。
3、备用金的预借
(1)备用鑫治理普通有定额治理和非定额治理两种办法。定额治理是依据各部分的实践需求和单元的财政担负才能审定并报相关指导同意的备用金定额;非定额治理是按每次营业所需备用金治理额预借并按报销垒顿核销的备用金。
(2)财会部分应会同单元相关部分制订备用金的运用范畴，开支权限，领款、报精手续及报销刻日，并在预借时向特地卖力人予以书面阐明。
(3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部分(××团体)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。
4、备用金的报销
(1)定额备用金的报销。各部分在运用备用金后要到财政部分报销，报销刻日至多每个月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销票据支付现金给备用垒治理人，补足其原定额。只要比及期末结束、撤消定额备用金或互换经办人时才局部交田备用金。
(2)非定额备用金的报销。非定额备用金普通系依据特定营业的需求而预借，因而并不是临时保存项目，而是在营业操持完后凭相关单据到财政部分一班性报销，多退少补，一次结清，下次再用时则从头操持手续，治理上与差盘缠的预借和报销非常相似。
【例】月末消费部分备用金保管员小刘报销办公用品收入300元。体例管帐分录以下：
借：制造用度 300
贷：库存现金 300
【例5-3】年度结束，发出消费部分备用金1 000元，待从头审定后再建立备用金。体例管帐分录以下：
借：库存现金 1 000
贷：其他应收款——消费部分备用金 1 000。
合作单位链接：哈尔滨税务代理 www.sjkuaiji.com
