关于月饼的管帐和税务成绩，媒体和管帐人员更多的是关心月饼征收个税的成绩。每一年这个时分媒体大举报导所谓的“月饼税”，本文从月饼出来企业到分开企业(非自产月饼)这个往来来往的进程之间的管帐和税务成绩。能够也是应用月饼这个热门话题，自己胡想了一下成绩，不晓得能否准确，特向自己讨教以下相干的管帐和税务成绩。
一：饼来
1.购置
管帐处置：
借：库存商品
贷：现金/银行放款
理想中很多人歪头脑设法：开拓票创办公用品或干净用品，乃至在旅店购置月饼请求闭会议费，培训费的。
借：治理用度—办公用品/干净用品/集会费/培训费
贷：现金/银行放款
啥都不想，比方在旅店购置月饼，旅店间接给你几张餐饮费定额发票。然后你拿回来间接分录一写：
借：治理用度—福利费
贷：银行放款
这外面触及两个成绩：
A：旅店方面：国度税务总局特地下发《关于酒店业和饮食业征税人出售食物相关税收成绩的通知布告》(国度税务总局通知布告2011年第62号)停止明白，“酒店业和饮食业征税人出售非现场消耗的食物该当交纳增值税，不交纳停业税。酒店业和饮食业征税人产生上述应税行动，契合《欧洛克群众共和国增值税暂行条例施行细则》(财务部、国度税务总局令第50号)第二十九条规则的，可挑选依照小范围征税人交纳增值税。本通知布告自2012年1月1日起施行。”
按事理旅店需求给你增值税发票，实践中今朝来讲都是手撕几张定额发票。
B：各地税局稽察中，关于餐饮类发票都特地关心，具有调剂为营业款待费的能够，固然没有事理，可是裁量权在税局那，**。
团体设法：依据发票治理方法以上都具有风险，比方办公用品各地税局请求供给清单。
2.非货泉性交流
A：物换物情势
假设：甲公司决议以账面价值为9000元、公道价值为10000元的苹果，换入乙公司账面价值为11000元，公道价值为10000元的月饼，甲公司支付运费300元，乙公司支付运费200元。甲乙两公司均未对存货计提涨价预备，增值税率均为17%。假定甲公司和乙公司的换入月饼和苹果均非其消费运营所用。
剖析：因为单方买卖不具有贸易本质，因而，此项非货泉性资产交流应以换出资产的账面价值为根底计量换入资产的账面价值，且甲乙公司均不确认非货泉性买卖损益
甲公司：
借：原资料——月饼9300
应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)
贷：原资料——苹果9000
应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)
银行放款300
乙公司：
借：原资料——苹果11200
应交税金——应交增值税(进项税额)1700(10000×17%)
贷：原资料——月饼11000
应交税金——应交增值税(销项税额)1700(10000×17%)
银行放款200
B：货色换取劳务
假设：甲传媒公司2014年8月与乙月饼企业和谈，甲为月饼公司收费登载价值10万，电视告白，乙月饼企业收费为甲供给价值10万月饼。单方都为增值税普通征税人，甲税率为6%，乙企业税率为17%。单方互开公用发票，以上价钱为不含税价钱。
传媒公司：
借：应收账款–乙公司106000
贷：主停业务支出100000
应交税费-应交增值税(销项税额)6000
借：库存商品100000
应交税费-应交增值税(进项税额)6000
贷：对付账款–乙公司106000
借：对付账款—乙公司106000
贷：应收账款–乙公司106000
3.债权重组体例
假设：甲企业于2014年7月1日出售给乙企业一批资料，价值400000元(包罗应收取的增值税)，乙企业于2014年9月5日还没有支付货款。因为乙企业财政产生艰难，短时间内不克不及支付货款。经与甲企业商量，甲企业赞同乙企业以一批月饼归还债权。该批月饼的账面价值250000元，公道价值300000元，公道价即是计税价。增值税税率为17%。甲企业对该项应收账款提取坏账预备20000元。假定债权重组进程中未产生相干税费。
甲企业账务处置：
借：原资料—月饼300000
应交税金——应交增值税(进项税额)51000
坏账预备20000
停业外收入-债权重组丧失29000
贷：应收账款400000
4.外单元送的
管帐处置：
借：库存商品—月饼
贷：停业外支出
税务处置：
如肯定不是用于出售，消费用，用于不得抵扣进项的税额，对方开具专票也不克不及抵扣。
具有景象：
送月饼方不开拓票也不做账务处置，而收月饼方也基本不做账务处置，间接把月饼发了。
5.上市公司分的
旧事布景：青青稞酒3日通知布告称，公司拟向发动人股东之外的股东，每位赠予“股东礼物盒”一套，赠予预算345万元，包括产物、宣扬册及物流费。上述通知布告显现，凡2014年7月9日在册的股东，都可登录公司官网，提交股东身份材料和邮寄地址后，完成请求，请求工夫停止到9月15日。2014年第一季度期末，青青稞酒股东总数为29330人，人均预算约为113元。对此有投资者剖析称，“花约1595元买一手青青稞酒股票，便可以取得价值约113元的青青稞酒礼物，假如折现则投资报答率到达7.08%，超越很多理财富品。”
2013年，消费芝麻乳的北方食物向在册的股东，每持有1000股派发一份礼盒(12罐装)黑芝麻乳产物品味，普遍搜集股东对公司新产物的看法。作为“报答”
从这些动身，自己假定某个上市公司某天发月饼，来讨论营业。
管帐处置：
触及分红议案需经股东年夜会的审议同意，因而，一切上市公司不作为股东分红处置。因而能够采取作为出售用度来处置这个工作。
借：出售用度
贷：主停业务支出
应交税费-应交增值税-销项税
借：主停业务本钱
贷：库存商品-月饼
借：出售用度
贷：应交税费-应交团体所得税
税务处置：
依据《财务部、国度税务总局关于企业促销展业赠予礼物相关团体所得税成绩的告诉》财税[2011]50号企业在营业宣扬、告白等勾当中，随机向本单元之外的团体赠予礼物，对团体获得的礼物所得，依照“其他所得”项目，全额合用20%的税率交纳团体所得税。
取得月饼方作为停业外支出。
文章“月饼”的会计处理和税务问题转自：哈尔滨税务代理 www.oro1.com
