1、为何对上市公司股息盈利差异化团体所得税政策停止调剂？
答：自2013年1月1日起，我们对上市公司派发的股息盈利所得施行了差异化团体所得税政策。按持股工夫是非予以分歧的税收政策待遇，次要形式：持股1个月之内、1个月至1年和超越1年的，股息盈利所得辨别按全额、50%和25%计入应征税所得额，合用20%的税率计征团体所得税，即实践税负辨别为20%、10%和5%。该差异化税收政策的施行，次要手段是发扬税收政策导向感化，鼓舞临时投资，推进我国本钱市场临时波动安康开展。
此次，经国务院同意，自2015年9月8日起，对上市公司股息盈利所得差异化团体所得税政策停止了恰当调剂，对持股1年以上的投资者加年夜了税收优惠力度，即持股超越1年的，其获得的股息盈利所得暂免征收团体所得税。同时，对持股1个月之内和1个月至1年的，原有政策坚持稳定，实践税负仍为20%和10%。此次政策调剂将有益于进一步鼓舞临时投资，推进我国本钱市场安康开展。
2、全国中小股分让渡零碎挂牌公司派发的股息盈利，按调剂后的股息盈利差异化政策施行吗？
答：2014年，依据国务院相关文件规则，财务部、国度税务总局、证监会公布《关于施行全国中小企业股分让渡零碎挂牌公司股息盈利差异化团体所得税政策相关成绩的告诉》（财税〔2014〕48号），对全国中小企业股分让渡零碎挂牌公司股息盈利依照上市公司股息盈利差异化税收政策施行，持股1个月之内、1个月至1年和超越1年的，股息盈利所得税负辨别为20%、10%和5%。
此次公布的《财务部国度税务总局证监会关于上市公司股息盈利差异化团体所得税政策相关成绩的告诉》（财税〔2015〕101号）规则，全国中小企业股分让渡零碎挂牌公司（以下简称挂牌公司）股息盈利差异化团体所得税政策，依照本告诉规则施行，即与上市公司股息盈利差异化政策同步伐整，对团体持有挂牌公司的股票，持股超越1年的，暂免征收团体所得税，持股1个月之内和1个月至1年的，税负保持原政策稳定，仍为20%和10%。
3、团体投资者获得的股息盈利应交纳的团体所得税是若何计较的？上市公司若何代扣代缴？
答：依据团体所得税法及相干规则，团体所得税应征税额为应征税所得额乘以合用税率。股息盈利所得的应征税所得额为投资者实践获得的股息盈利所得。例如，某投资者获得的股息盈利所得为100元，假如全额计入应征税所得额，则其应征税所得额为100元；假如减按50%计入应征税所得额，则其应征税所得额为50元；上述应征税所得额乘以股息盈利的法定税率20%，得出的20元、10元就是应征税额。
上市公司为股息盈利团体所得税的法定扣缴权利人。上市公司派发股息盈利时，团体持股超越1年的，按政策规则暂免征收团体所得税。团体持股1年之内（含1年）的，上市公司派息时先暂不扣缴团体所得税；待团体让渡股票时，证券注销结算公司依据团体持股刻日计较应征税额，由证券公司等股分托管机构从团体资金账户中扣收并划付证券注销结算公司，证券注销结算公司应于次月5个任务日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期外向主管税务机关申报交纳。
4、持股刻日是若何计较的？
答：依据《财务部国度税务总局证监会关于施行上市公司股息盈利差异化团体所得税政策相关成绩的告诉》（财税〔2012〕85号）规则，持股刻日，是指团体从地下刊行和让渡市场获得上市公司股票之日至让渡交割该股票之日前一日的持有工夫。团体让渡股票时，依照保守先出法计较持股刻日，即证券账户中先获得的股票视为先让渡。持股刻日按天然年（月）计较，持股一年是指从上一年某月某日至今年同月同日的前一日延续持股；持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日延续持股。
5、施行股息盈利差异化团体所得税政策，相关部分应做好哪些任务？
答：此项政策的施行触及面较广，联系广阔团体投资者的亲身好处，各相关部分要亲密合作、通力合作，增强政策宣扬与教导，优化征税效劳，供给手艺保证。上市公司、证券注销结算公司及证券公司等股分托管机构做好相干的手艺支撑和人员培训，主动合作税务机关做好股息盈利团体所得税的征收治理任务，确保政策颠簸施行。
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