净利润与现金流量的差异
净利润(收益)是以权责发生制为基础分期确认，依据于用度同收入的配比和因果关系而形成的。而现金流量是反映企业现金的现实收支。净利润与现金流量的差异不仅体现在数目上，而且在对企业财政状态评价时所具有的作用也不相同。
在企业的整个存续时代，其净利润和现金流量在金额上是完全相同的，但在某一个会计时代，在金额上完全相同则是一种巧合。这两者之间之以是会有差异，是由于接纳差别会计观点和时间推移而造成的。详细体现在以下几个方面：
1、资源性支出。资源性支出在付款时是一种现金流出，但日后以折旧形式在其预计的使用年限内作为利润的冲销。因此，在任何一个会计时代，若是资源性支出凌驾折旧，凌驾数额就是现金流量低于净利润的数额;反之，则相反。
2、存货的周转。存货的增添，在购入付款时是一种现金流出，只有以后在售出而取得净利润时才气冲销。因此，在一个会计时代，若是库存增添，现金流量就低于净利润，其所低的金额就是这一增添额;固然，若是库存或在制品淘汰，则正好相反。
3、应收、应付款的存在。应收帐款反映的赊销收入和应付帐款相对应的赊购支出在开出发票阶段就以利润盘算，只有在以后用现金结算时才是现金流量的增减。因此，若是在一个会计时代应收账款增添，现金流量就会低于净利润;而若是应付账款增添，现金流量就高于净利润。反之，情形就相反。
4、其他分外资金的流动。有分外资金进入企业，或企业归还乞贷，这些都是现金流量，但只对资产欠债表有某些影响，而对净利润并无影响。
正是以上四个方面的相互制约，才形成了净利润和现金流量之间的差异。企业生产谋划运动中的一个不幸事实是：当企业在扩张时，资源性支出将凌驾折旧，种种存货周转量也会增添，同时应收款和应付款也将增添，因此，有利可图的扩张一定伴之以过高的负现金流量，这种征象被称之为“凌驾营运资金的谋划”，即扩张时没有适当地控制负现金流量和随之投入所需增添的资源，这是造成企业停业的常见缘故原由，也是企业谋划亏损而谋划运动的现金流量为正数，或谋划赢利而谋划运动的现金流量却为负数的缘故原由。
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