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关于增值税发票抵扣，有些小同伴仍是不太清楚。今天壹木就来给自己介绍下，期望对自己有协助~
1、增值税发票抵扣的基本形式
增值税，望文生义就是国度对出售货色或劳务的单位完成增值额征收的一种税，其计较体例是：
增值税应交税额=销项税-进项税
而增值税发票抵扣就是盘绕这两者的联系发生的，举个浅显的例子：
进项税额
小明由于购置一件衣服花进来100元，100元中包括有10元钱的税费，假如对方给小明开具了增值税专票，那这10元税钱就称为进项税额，是小明可以抵扣的税额。
销项税额
小明由于出售一件衣服收了他人200元，200元中含有20元的税费，他给他人开了增值税发票，那这20元税钱就称为销项税额，是他应交纳的税额。
抵扣：
用小明应缴的20元-之行进项可抵扣的10元=终究应给国税征税的税额10元。
提示：
小范围征税人没法完成增值税的抵扣，所以取得的专票不需求认证。可是契合前提的小范围征税人期间取得的增值税公用发票，可以在成为普通征税人后抵扣增值税。
2、增值税发票抵扣该如那边理?
增值税公用发票的抵扣体例目前有两种：
1、经过增值税发票查询平台进行勾选
2、二是扫描认证
关于认证符合或进行勾选确认的增值税公用发票，征税人应在认证符合或勾选确认的次月征税申报期内申报抵扣，过期的其进项税额不予抵扣。
而抵扣专票，起首要看本月开了多少发票，销项税是多少，大致计较下本月应交多少增值税，依据应交增值税的多少，来计较应认证抵扣多少进项税。
所以，抵扣进项税包罗两个过程，第一是去认证，第二是去填写响应的申报表。
报税终了，运用金税盘清卡胜利当前，在国税办税平台显现申报胜利，全部报税过程才算终了，下一步就是把钱具有扣税账户上等候扣款就好了。假如扣款不胜利，要自动去国税划扣。
3、15种增值税公用发票不能抵扣的景象
1、票款纷歧致不能抵扣
2、对开拓票不能抵扣
3、非一般丧失资料发票不得抵扣
4、没有出售清单不能抵扣
5、2009年前按2%征收的流动资产不能抵扣
6、未请求操持普通征税人认定手续的不能抵扣
7、购进货色退回或折让发出的已支付增值税进项税额不能抵扣
8、获得的专票超越180天不能抵扣
9、流动资产产生以下三种状况不能抵扣
10、与小范围征税人相干的四种进项不答应抵扣
11、单据没法经过相关部分认证的不能抵扣
12、一般减免税相干状况不能抵
13、作废及中止抵扣期间的增值税发票不能抵扣
14、集体福利或个人消耗的公用发票不得抵扣
15、增值税劳务区分不清的没法抵扣
4、增值税发票的热门问题
1、增值税一般发票跨月作废怎样处置?
这个问题要分两种状况来看待。
假如增值税一般发票是当月作废，那么在开票机系统，找到开错的发票，直接作废便可以了。作废以后，收齐一切的发票联从头放入打印机打印，目地是使发票原件上印有作废两个字。核销发票时，应把负数废票明细表和其他发票材料一齐打印，连同作废发票原件一起拿到国税局核销。
假如增值税一般发票跨月，不能作废，应开具红字增值税一般发票。
2、收到不得抵扣的公用发票怎样处置?
碰到这类状况，最稳妥的处置办法是先一般认证、抵扣，再作进项税额转出。
管帐处置以下：
取得增值税公用发票时
借：相干科目
应交税费——待认证进项税额
贷：银行放款(“对付账款”等)
经税务机关认证后
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——待认证进项税额
按现行增值税制度规则转出时
借：相干科目
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、增值税公用发票丧失后，进项抵扣方面怎样处置?
公用发票假如契合发票抵扣的相关规则，即便丧失了，响应的进项税额仍是可以抵扣的。
假如丧失的只是公用发票的【抵扣联】，那很简单，只需有发票联去认证，并保存复印件备查便可。
假如发票联和抵扣联都丧失，那么处置办法会繁杂一点。假定是丧失前曾经认证符合的，购方可凭销方供给的响应公用发票的记账联复印件及《证实单》，作为抵扣凭证，而这两个材料都要保存备查。
假如是丧失前未认证的，那么就要比上面的状况多走一步，即起首购方要凭销方供给的响应公用发票的记账联复印件进行认证，认证符合再采纳上面的做法。
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