专票税率开错后申报了怎么办？

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　　管帐人在平常任务中，由于事务忙碌或许操作不熟等缘由，常常会犯一些过失。比方，发票开具后才知道税率开错了，并且曾经申报了，怎样办?!其实无方法可解，小编这就通知你~

　　1、发票开具后，当月发觉过失的处置办法

　　发票开具后，当月发觉过失，在月底前将发票作废，从头开具准确发票便可。

　　2、发票开具后，当月未发觉过失，次月申报时发觉过失的处置办法

　　处置办法分两种状况:

　　(一)发票开具后，未发觉发票开具过失，交给受票企业，受票企业发觉过失，但未实时将发票退回，开票企业当月未将发票作废。开票企业次月申报时，依照发票票面开具的金额及税额申报征税，申报后，收到过失发票时，开具对应的正数发票，再开具一张准确的发票，将准确的发票交予受票企业。

　　管帐账务处置：

　　1、开票企业开错当月按过失的发票

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　　借：应收账款

　　贷：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额)

　　2、次月开具正数发票时

　　借：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应收账款

　　3、开具准确发票时

　　借：应收账款

　　贷：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额)。

　　(二)发票开具后，未发觉发票开具过失，交给受票企业，受票企业也未发觉过失，并将发票认证抵扣。开票企业次月申报时，依照发票票面开具的金额及税额申报征税，申报后，让受票企业请求开具正数发票，依据受票企业的正数发票请求单，开票企业开具正数发票，同时开具准确的负数发票，并将正数发票和负数发票的响应联交予受票企业。

　　管帐账务处置：

　　1、开票企业开错当月按过失的发票

　　借：应收账款

　　贷：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额)

　　2、次月开具正数发票时

　　借：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额)

　　贷：应收账款

　　3、开具准确发票时

　　借：应收账款

　　贷：主停业务支出 应交税费—应交增值税(销项税额)。

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