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营改增后，关于税率还记禁绝、记紊乱的工作常有产生，招致管帐和财政的平常任务也产生很多过失。今天小编就依据国税总局的材料拾掇进去了共158问，第三篇发141~158问，准有一个能处理你心中的迷惑哦!
141.航天运输服务合用增值税零税率政策仍是免税政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第一条规则，航天运输服务合用增值税零税率政策。
142.境内的单位和个人向境外单位供给的完全在境外消耗的哪些服务，能否可以合用增值税零税率政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第一条规则，完全在境外消耗的以下服务，合用增值税零税率政策：1.研发服务;2.条约动力治理服务;3.设想服务;4.播送影视节目(作品)的制造和刊行服务;5.软件服务;6.电路设想及测试服务;7.信息系统服务;8.营业流程治理服务;9.离岸服务外包营业;10.让渡手艺。
143.境内的单位和个人供给的跨境服务中，境内的单位和个人供给的哪些与工程项目相关的服务可以享用免征增值税政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第二条规则，以下服务合用免征增值税政策，但财务部和国度税务总局规则合用增值税零税率的除外：1.工程项目在境外的修建服务;2.工程项目在境外的工程监理服务;3.工程、矿产资本在境外的工程勘测勘察服务。
144.集会展览地址在境外的集会展览服务，能否可以合用免征增值税政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第二条规则，境内的单位和个人供给的集会展览地址在境外的集会展览服务，免征增值税，但财务部和国度税务总局规则合用增值税零税率的除外。
145.存储地址在境外的仓储服务，能否可以合用免征增值税政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第二条规则，境内的单位和个人供给的存储地址在境外的仓储服务，免征增值税，但财务部和国度税务总局规则合用增值税零税率的除外。
146.原停业税政策下，随军家眷可享用停业税优惠，营改增后，可否持续享用增值税优惠政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件3《停业税改征增值税试点过渡政策的规则》第一条第三十九款规则，1.为安设随军家眷就业而新创办的企业，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税;2.从事集体运营的随军家眷，自操持税务注销事项之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。
147.原停业税政策下，戎行改行群众可享用停业税优惠，营改增后，可否持续享用增值税优惠政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件3《停业税改征增值税试点过渡政策的规则》第一条第四十款规则，1.从事集体运营的戎行改行群众，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税;2.为安设自立择业的戎行改行群众就业而新创办的企业，凡安设自立择业的戎行改行群众占企业总人数60%(含)以上的，自领取税务注销证之日起，其供给的应税服务3年内免征增值税。
148.直接纳费金融服务能否可以合用免征增值税政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第二条第(五)款规则，境内的单位和个报酬境外单位之间的货泉资金融通及其他金融营业供给的直接纳费金融服务，且该服务与境内的货色、有形资产和不动产有关的，免征增值税，但财务部和国度税务总局规则合用增值税零税率的除外。
149.境内的单位或个人供给程租服务，假如租赁的交通东西用于国际运输服务和港澳台运输服务，出租方仍是承租方可请求合用增值税零税率政策?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第三条规则，境内的单位或个人供给程租服务，假如租赁的交通东西用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规则请求合用增值税零税率。
150.境内的单位和个人向境内单位或个人供给期租、湿租服务，假如承租方应用租赁的交通东西向其他单位或个人供给国际运输服务和港澳台运输服务，承租方仍是出租方可以合用增值税零税率?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件4《跨境应税行动合用增值税零税率和免税政策的规则》第三条规则：境内的单位和个人向境内单位或个人供给期租、湿租服务，假如承租方应用租赁的交通东西向其他单位或个人供给国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方合用增值税零税率。
151.原增值税普通征税人兼有出售服务、有形资产或许不动产的，之前构成留抵税额，如何填报《增值税征税申报表》(普通征税人合用)?
答：原增值税普通征税人兼有出售服务、有形资产或许不动产，之前构成留抵税额的，属于上期留抵税额按规则须挂账的征税人，其挂账留抵税额应填报在《增值税征税申报表》(普通征税人合用)第13栏“上期留抵税额”“普通项目”列“今年累计”栏次，该栏次反应货色和劳务挂账留抵税额本期期初余额。试点施行之日的税款所属期按试点施行之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“普通货色、劳务和应税服务”列“本月数”填写;当前各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“普通项目”列“今年累计”填写。
152.混业运营的营改增试点征税人在注销为增值税普通征税人时出售额规范应如何确认?
答：试点征税人兼有出售货色、供给加工修缮修配劳务和出售服务、不动产、有形资产的，货色及劳务出售额与服务、不动产、有形资产出售额应辨别计较，辨别合用增值税普通征税人资历注销规范。因而，混业运营的营改增试点征税人只需有一项(出售货色、供给加工修缮修配劳务或出售服务、不动产和有形资产)到达注销规范，就该当注销为普通征税人。
153.我企业为营改增企业，到达了普通征税人资历注销的规范，属于应操持普通征税人资历注销的企业范畴，可是未在规则刻日外向主管税务机关操持增值税普通征税人资历注销，会有何种影响?
答：依据《财务部 国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件1第三十三条规则：“有以下景象之一者，该当依照出售额和增值税税率计较应征税额，不得抵扣进项税额，也不得运用增值税公用发票：…(二)该当操持普通征税人资历注销而未操持的。”
154.营改增后的出售服务、有形资产或许不动产，能否应在《增值税征税申报表》第2栏应税劳务出售额中独自反应?
答：不需求在该栏次独自反应，该栏次填写的加工修缮修配的增值税劳务的出售额。营改增的出售服务、有形资产或许不动产在主表中没有独自的栏次表现，只加整体如今《增值税征税申报表》主表第1栏。
155.营改增试点征税人，应如何辨别普通征税人和小范围征税人?
答：依据《停业税改征增值税试点施行方法》第三条的规则，征税人分为普通征税人和小范围征税人。应税行动的年应征增值税出售额(以下称应税出售额)超越财务部和国度税务总局规则规范的征税报酬普通征税人，未超越规则规范的征税报酬小范围征税人。依据《停业税改征增值税试点施行方法》第四条的规则，年应税出售额未超越规则规范的征税人，管帐核算健全，能够供给精确税务材料的，可以向主管税务机关操持普通征税人资历注销，成为普通征税人。管帐核算健全，是指能够依照国度一致的管帐制度规则设置账簿，依据正当、无效凭证核算。
156.全面推开停业税改征增值税试点后，增值税小范围征税人能否需求报送《增值税征税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)?
答：全面推开停业税改征增值税试点后，增值税小范围征税人不需报送《增值税征税申报表附列材料(四)》(税额抵减状况表)。
157.小范围征税人能否必需填报《增值税减免税申报明细表》?
答：《增值税减免税申报明细表》由享用增值税减免税优惠政策的增值税普通征税人和小范围征税人填写。仅享用月出售额不超越3万元(按季征税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小范围征税人不需填报本表，即小范围征税人当期增值税征税申报表主表第12栏“其他免税出售额”“本期数”和第16栏“本期应征税额减征额”“本期数”均有数据时，不需填报本表。
158.撤消增值税公用发票认证后，普通征税人如何填写《增值税征税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)?
答：合用撤消增值税发票认证规则的征税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，填报在《增值税征税申报表附列材料(二)》(本期进项税额明细)第2栏“此中：本期认证符合且本期申报抵扣”。
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