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出纳是依照相关规则和制度，操持本单位的现金收付、银行结算及相关账务，保司库存现金、有价证券、财政印章及相关单据等任务的总称。
在中国现代出纳也指家庭等方面的出入治理状况，例如清田兰芳《明河南参政袁公(袁可立子袁枢)墓志铭》：“十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，美肴酒，综出纳，无事不井井。”
从狭义上讲，只需是单据、货泉资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包罗各单位管帐部分专设出纳机构的各项单据、货泉资金、有价证券收付营业处置，单据、货泉资金、有价证券的拾掇和保管，货泉资金和有价证券的核算等各项任务，也包罗各单位营业部分的货泉资金收付、保管等方面的任务。广义的出纳则仅指各单位管帐部分专设出纳岗亭某人员的各项任务。
出纳是做什么的
出纳是依照相关规则和制度，操持本单位的现金收付、银行结算及相关账务，保司库存现金、有价证券、财政印章及相关单据等任务的总称。详细任务形式以下：
(1)货泉资金核算①操持现金收付，严格按规则收付金钱。②操持银行结算，标准运用支票，严格掌握签发空缺支票。③注销日志账，包管日清月结。依据曾经操持终了的收付款凭证，逐笔次第注销现金日志账和银行放款日志账，并结出余额。④保司库存现金，保管有价证券。关于现金和各类有价证券，要确保其平安和完好无损。⑤保管相关印章，注销登记支票。⑥复核支出凭证，操持出售结算。
(2)来往结算①操持来往结算，树立清理制度。②核算其他来往金钱，避免坏账丧失。
(3)人为结算①施行人为方案，监视人为运用。②审核人为票据，发下班资奖金③卖力人为核算，供给人为数据。依照人为总额的构成和人为的领取工具，进行明 细核算。依据治理部分的请求，体例相关人为总额报表。
出纳的基本职责和详细的任务形式?
出纳的基本职责是：
1、按规则逐日注销现金日志账和银行放款日志账。
2、依据记账凭证报销形式收付现金。
3、逐日卖力盘清库存现金，查对现金日志账，按规则顺序保管现金，包管库存现金及有价证券平安。
4、保管好各类空缺支票、单据、印鉴。
5、卖力接纳各项银行到款进账凭证，并通报到相关的制单人员。
6、卖力代办署理记账单位出纳任务
7、完成部分指导交办的其他义务。
出纳详细的任务形式：
(1)货泉资金核算。
①操持现金收付，严格按规则收付金钱。严格依照国度相关现金治理制度的规则，依据考核人员审核签章的收付款凭证进行复核，操持金钱收付。关于严重的开支项目，必需颠末管帐主管人员、总管帐师或单位指导审核签章，方可操持。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
②操持银行结算，标准运用支票，严格掌握签发空缺支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转账支票时，必需在支票上写明收款单位称号、金钱用处、签发日期、规则限额和报销刻日，并由领用支票人在专设注销簿上签章。过期未用的空缺支票应交给签发人。关于填写过失的支票，必需加盖“作废”戳记，与存根一并保管。支票丢失时要立刻向银行操持挂掉手续。禁绝将银行账户出租、归还给任何单位或个人操持结算。
③注销日志账，包管日清月结。依据曾经操持终了的收付款凭证，逐笔次第注销现金日志账和银行放款日志账，并结出余额。银行放款日志账的账面余额要实时与银行对账单查对。月末要体例银行放款余额调理表，使账面余额与对账单上的余额调理后符合。关于未达账款，要实时查询。要随时控制银行放款余额，禁绝签发一诺千金。
④保司库存现金，保管有价证券。关于现金和各类有价证券，要确保其平安和完好无损。库存现金不得超越银行审定的限额，超越局部要实时取出银行。不得以“白条”充抵现金，更不得恣意调用现金。假如发觉库存现金有充足或亏损，应查明缘由，依据状况辨别处置，不得擅自取走或补足。若有充足，要负补偿义务。安全柜暗码要保密，保管好钥匙，不得恣意转交别人。
⑤保管相关印章，注销登记支票。出纳必需妥帖保管所管的印章，严格依照规则用处运用(但签发支票的各类印章，不得局部交由出纳一人保管)。关于空缺收条和空缺支票必需严格治理，专设注销簿注销，仔细操持领用登记手续。
⑥复核支出凭证，操持出售结算。仔细审查出售营业的相关凭证，严格依照出售条约和银行结算制度操持出售金钱结算，催收出售货款。产生出售纠葛、货款被拒付时，要告诉相关部分实时处置。
(2)来往结算。
①操持来往结算，树立清理制度。现金结算营业的形式主要包罗：企业与外部核算单位和职工之间的金钱结算;企业与内部不能操持转账手续的单位和个人之间的金钱结算;低于结算终点的小额金钱结算;依据规则可以用于其他方面的结算。对购销营业之外的各类应收、暂付金钱，要实时催收结算;对付、暂收金钱，要放松了债。对的确没法发出的应收账款和没法归还的对付账款，应查明缘由，依照规则报经同意后处置。施行备用金制度的企业，要审定备用金定额，实时操持领用和报销手续，增强治理。对预借的差盘缠，要催促实时操持报销手续，发出余额，不得拖欠，禁绝调用。树立其他来往金钱清理手续制度。对购销营业之外的暂收、暂付、应收、对付、备用金等债务债权及来往金钱，要树立清理手续制度，增强治理，实时清理。
②核算其他来往金钱，避免坏账丧失。对购销营业之外的各项来往金钱，要依照单位和个人分户设置明细账，依据审核后的记账凭证逐笔注销，并常常查对余额。年关要抄列清单，并向指导或相关部分演讲。
(3)人为结算。
①施行人为方案，监视人为运用。依据同意的人为方案，会同休息人事部分，严格依照规则控制人为和奖金的支付，剖析人为方案的施行状况。关于违背人为政策、滥发补助奖金的，要予以遏止或向指导和相关部分演讲。
②审核人为票据，发下班资奖金。依据实有职工人数、人为品级和人为规范，审核人为奖金计较表，操持代扣金钱(包罗计较个人所得税、住房基金、劳保基金、掉业安全金等)，计较实发人为。依照车间和部分归类，体例人为、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同相关人员提取现金，组织发放。发放的人为和奖金，必需由领款人签名或盖印。发放终了后，要实时将人为和奖金计较表附在记账凭证后或独自装订成册，并说明记账凭证编号，妥帖保管。
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