退货与出售折让是企业常常性的运营行动，若不准确处置这些营业，将会在管帐核算上带来良多方便。下面谈谈我们处置这些营业的办法，以供同业参考。
1、购置方未付货款而且未作账务处置的
购置方须将原增值税公用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产物(商品)销货单自动退还给我方，我方则应视不怜悯况作下述处置：
(1)我方在管帐上未入账时，应将一切公用发票联次说明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联前面。
(2)我方已入账时，开具一张相反金额的红字(正数)发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期出售支出和销项税额的根据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(正数)发票的发票联后，并说明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。另外一种状况，产物(商品)出售单价产生了转变，例如我方与买方磋商一致同意将上月收回产物价钱调高或调低(当上月已按原价开票，并已作账务处置和报税)，购置方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，我方本月从头按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款，将变卦后的条约或和谈附于厥后。并说明上月原记账联的出处(凭证号)。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购置方退还的公用发票前，我方不得扣减当期出售支出和销项税额。
2、购置方已付货款或许货款未付但已作账务处置，发票联及抵扣联没法退还的状况：
购置方必需取妥当田主管税务机关开具的进货加入或讨取折让证实单，递交我方，作为我方开具红字(正数)公用发票的正当根据。我方在未收到证实单之前，不得开具红字(正数)公用发票；收到证据单后，依据退回货色的数目、价款或折让金额向购置方开具红字(正数)公用发票。红字(正数)公用发票的存根联、记账联作为我方扣减当期出售支出和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购置方扣减库存商品和进项税额的凭证。
例如：我公司出售一批货色给乙公司(两公司均属于普通征税人)，并开具增值税公用发票，说明(货款)金额20万元，税额3.4万元，该批货色本钱为15万元，乙公司收到货色、发票及产物(商品)出售单后，经相关化验部分化验该批货时，发觉货色具有质量问题，请求局部退货，经商量我公司同意。假如此时乙公司(购货方)未付款，而且未作账务处置，则须自动将发票联和税款抵扣联退还我公司，我公司应依据不怜悯况区分处置：
(1)若我公司未入账，应将该发票一切联次说明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联前面。
(2)若我公司已入账并作以下管帐分录：
借：应收账款-乙公司234000
贷：产物出售支出200000
应交税金-应交增值税(销项税)34000
则应按以下办法调剂：
①另开具一张相反金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期出售支出和销项税额，作管帐分录：
借：应收账款-乙公司 234000(红字)
贷：产物出售支出200000(红字)
应交税金-应交增值税(销项税金)34000(红字)
②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面说明蓝字发票记账联地点记账凭证编号。
在上例中，假如乙公司收到发票和货色时，已付款或本付款但已入账(管帐分录略)，在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联没法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货加入或讨取折让证实单》，将其“证实联”送邮我公司作为开具红字公用发票的根据。
(a)我方在收到《证实单》后，应依据退回货色的数目、价款开出红字公用发票，并作账务处置，分录为：
借：银行放款(应收账款-乙公司)234000(红字)
贷：产物出售支出200000(红字)
应交税金-应交增值税(销项税金)34000(红字)
我方收到退回的货色后，应作冲减出售本钱的账务处置：
借：产物出售本钱150000(红字)
贷：产废品150000(红字)
(b)购置方(乙方)在退还对方红字发票和退货后，也调剂响应的管帐处置：
借：库存商品(原资料)200000(红字)
应交税金-应交增值税(进项税)34000(红字)
贷：银行放款(对付账款-甲公司)234000(红字)
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